THUẾ - KẾ TOÁN

Cách tính thuế TNCN 2026 đối với KOL, KOC, Affiliate,...chi tiết như thế nào?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:31 01/08/26

KOL, KOC, Affiliate có phải đăng ký kinh doanh không? Cách tính thuế TNCN 2026 đối với KOL, KOC, Affiliate như thế nào? Có phải thuế suất TNCN lên đến 35%?

>> Trường hợp nào không bắt buộc ghi tên người mua trên hóa đơn theo Nghị định 254?

>> Cách viết hóa đơn kèm bảng kê theo Nghị định 254 như thế nào?

1. KOL, KOC, Affiliate là gì?

KOL và KOC là hai thuật ngữ chỉ những người có sức ảnh hưởng lớn trên mạng xã hội, giúp nhãn hàng quảng bá sản phẩm. Trong đó, KOL là chuyên gia hoặc người nổi tiếng định hình xu hướng, còn KOC là người tiêu dùng trực tiếp thử và review sản phẩm.

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là hình thức quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ thông qua các đường link riêng biệt, trong đó người làm tiếp thị nhận hoa hồng khi có khách hàng mua hàng thành công. Các nền tảng phổ biến như Shopee, Tiktok,...

2. Cách tính thuế TNCN 2026 đối với KOL, KOC, Affiliate như thế nào?

Cách tính thuế TNCN 2026 đối với KOL, KOC sẽ tùy thuộc vào việc các cá nhân đó có đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký thuế đối với hoạt động kinh doanh này hay không.

- Trường hợp các KOL, KOC có đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký thuế theo hoạt động kinh doanh thì thuế TNCN 2026 được tính theo công thức: 5% VAT + 2% TNCN = 7%.

- Trường hợp các KOL, KOC không đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký thuế theo hoạt động kinh doanh thì tiền hoa hồng nhận được là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Khi đó, thuế TNCN 2026 sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với mức thuế suất cao nhất lên đến 35%:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

>>Xem ví dụ minh họa về các tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế lũy tiến 05 bậc tại bài viết: Cách tính thuế TNCN từ 1/7/2026 đối với tiền lương, tiền công kèm ví dụ minh họa

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN từ 1/7/2026 đối với tiền lương tiền công

(Căn cứ quy định tại khoản 6 Điều 7 và điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)

Điều này có nghĩa là cách tính thuế TNCN 2026 đối với KOL, KOC… sẽ căn cứ vào bản chất của khoản thu nhập, thay vì chỉ dựa vào hình thức nhận tiền.

Một số nội dung cần lưu ý khi tính thuế TNCN 2026 như sau:

- Nếu hoạt động mang bản chất kinh doanh, thuế được tính theo quy định đối với cá nhân kinh doanh.

- Nếu khoản thu nhập được xác định là tiền lương, tiền công, có thể áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất cao nhất 35%.

- Khoản khấu trừ 10% tại nguồn không đồng nghĩa với số thuế phải nộp cuối cùng. Khi quyết toán, cơ quan thuế sẽ xác định nghĩa vụ thuế theo đúng quy định.

- Để tránh phát sinh rủi ro về thuế, cá nhân nên:

+ Đăng ký hộ kinh doanh hoặc đăng ký thuế khi đáp ứng điều kiện.

+ Lưu giữ đầy đủ hợp đồng, chứng từ, hồ sơ chứng minh bản chất giao dịch.

+ Thực hiện kê khai, quyết toán thuế đầy đủ, đúng thời hạn.

cách tính thuế tncn 2026 KOL KOC

Cách tính thuế TNCN 2026 đối với KOL, KOC, Affiliate,...(Ảnh minh họa - Nguồn Cục thuế)

3. Tiếp thị liên kết (Affiliate) trên sàn thương mại điện tử có phải khai thuế không?

- Nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế đối với hoạt động làm tiếp thị liên kết thì: Tiền hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết trên Sàn thương mại điện tử mà người nộp thuế được hưởng là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định. Khi kết thúc năm tính thuế, người nộp thuế cần phải tổng hợp thu nhập đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công để thực hiện quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.

- Nếu có đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế đối với hoạt động làm tiếp thị liên kết: Tiền hoa hồng mà nhận được là doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế tiếp thị liên kết 2026 như sau:

(1) Trường hợp tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống: Chỉ cần thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

(2) Trường hợp tự xác định có tổng doanh thu năm trên 01 tỷ đồng: Khai thuế theo Tháng/Quý.

>>Xem hướng dẫn chi tiết tại bài viết: Quy định khai thuế tiếp thị liên kết 2026 trên sàn thương mại điện tử

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.