THUẾ - KẾ TOÁN

Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:57 22/11/25

Chi tiết cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026 chia theo 03 nhóm quy mô doanh thu.

>> Hướng dẫn về hồ sơ gia hạn nộp thuế GTGT doanh nghiệp tổn thất do bão số 13 theo Công văn 2167

>> Tải về thư ngỏ về chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh tại TP. Hồ Chí Minh

1. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đói với hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Căn cứ Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 về việc phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh chia theo quy mô doanh thu như sau:

(i) Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Thuế GTGT: Không phải nộp

- Thuế TNCN: Không phải nộp

(ii) Nhóm 2: 200 triệu đồng < Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng

- Thuế GTGT:

+ Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

+ Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Thuế TNCN:

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

(ii) Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

- Thuế GTGT:

Bắt buộc áp dụng khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Thuế TNCN:

Tính trên thu nhập tính thuế (Doanh thu - chi phí hợp lý) x 17%

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. 02 trường hợp bắt buộc mở tài khoản hộ kinh doanh 2026

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm trở lên thì bắt buộc phải mở tài khoản hộ kinh doanh.

>> Xem chi tiết tại: 02 trường hợp bắt buộc mở tài khoản hộ kinh doanh 2026

Xem thêm:

>> Ngưỡng tính thuế của hộ kinh doanh là 200 triệu đồng hay hơn 200 triệu đồng?

>> Căn cứ tính thuế của hộ kinh doanh năm 2026 vẫn dựa trên doanh thu như trước đây

>> 08 bước chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai

>> Doanh nghiệp, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài từ 2026

3. Tóm tắt dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh từ 2026

Ngày 04/11/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Thông tư hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính.

	Dự thảo Thông tư
	Thuyết minh Dự thảo Thông tư

Theo đó, Thông tư mới thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nội dung chính gồm:

(i) Phạm vi áp dụng: Hướng dẫn việc ghi sổ kế toán của hộ và cá nhân kinh doanh.

(ii) Tổ chức công tác kế toán: Hộ/cá nhân kinh doanh có thể tự ghi sổ, thuê người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán để tiết kiệm chi phí.

(iii) Lưu trữ tài liệu kế toán: Được lưu trữ điện tử trong thời hạn 05 năm.

(iv) Hướng dẫn kế toán theo quy mô doanh thu:

- Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm: dùng Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)

- Doanh thu > 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm:

+ Nếu nộp thuế GTGT và TNCN trên tỷ lệ doanh thu: dùng Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hoá - dịch vụ (Mẫu S2a - HKD)

+ Nếu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNCN theo tỷ lệ doanh thu: dùng 2 sổ là Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S2a-HKD) và Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT với NSNN (Mẫu số S2b-HKD)

- Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm:

+ Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: dùng 2 sổ là Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S3a- HKD) và Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD)

+Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: dùng 4 sổ là Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT với NSNN (Mẫu số S2b- HKD); Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S3a- HKD); Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số S3b-HKD); Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S3c- HKD)

- Hoạt động cho thuê tài sản, thương mại điện tử: dùng mẫu sổ S2a-HKD.

- Hoạt động chịu thuế đặc thù (xuất nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên…): lập thêm Sổ S5a-HKD.

(v) Hiệu lực thi hành: Thông tư có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, đồng thời với các quy định thuế áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Xem thêm: >> Tóm tắt dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh từ 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.