THUẾ - KẾ TOÁN

Cách kê khai chỉ tiêu 32b 34a tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89?

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

21:01 28/07/26

>> Thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm 2026 trên eTax Mobile như thế nào?

>> Cập nhật quy định Thuế TNCN mới nhất 2026 (cách tính thuế, người phụ thuộc, khai nộp thuế,...)

1. Cách kê khai chỉ tiêu 32b 34a tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89?

Từ 01/7/2026, tờ khai 01/GTGT thực hiện theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Tờ khai 01/GTGT là tờ khai thuế GTGT áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh.

>>TẢI VỀ<< Tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Dưới đây là hướng dẫn cách kê khai chỉ tiêu 32b 34a tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89:

Chỉ tiêu 32b: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không kê khai tính nộp thuế

- Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT.

Chỉ tiêu 34a: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng

- Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT.

Trên đây là cách kê khai chỉ tiêu 32b 34a tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89.

>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89 từ 01/7/2026

Cách kê khai chỉ tiêu 32b 34a tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Tổng hợp mẫu tờ khai thuế GTGT từ 01/7/2026 theo Thông tư 89?

Tổng hợp mẫu tờ khai thuế GTGT từ 01/7/2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC chi tiết như sau:

Mẫu số	Tên hồ sơ, mẫu biểu	TẢI VỀ
Mẫu số 01/GTGT	Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)	TẢI VỀ
Mẫu số 02/GTGT	Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế)	TẢI VỀ
Mẫu số 03/GTGT	Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng)	TẢI VỀ
Mẫu số 04/GTGT	Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)	TẢI VỀ
Mẫu số 05/GTGT	Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với khai thuế đối với hoạt động xây dựng, hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý theo kỳ tính thuế của người nộp thuế đang áp dụng)	TẢI VỀ

3. Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý từ 01/7/2026?

Dưới đây là hướng dẫn cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý từ 01/7/2026:

3.1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng?

Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng, trừ trường hợp phải khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh, theo quý

(Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC)

3.2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý?

(i) Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế theo tháng nhưng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

- Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh;

(ii) Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

- Trường hợp doanh thu năm mới bắt đầu ra kinh doanh từ 50 tỷ đồng trở xuống thì sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, người nộp thuế căn cứ mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kỳ tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc theo quý.

- Trường hợp doanh thu năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh trên 50 tỷ đồng (bao gồm cả trường hợp hoạt động, kinh doanh không đủ 12 tháng) thì kê khai theo tháng kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm mới hoạt động, kinh doanh;

Lưu ý:

- Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai đúng quy định.

- Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch

(Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC)

>> Xem thêm: Hướng dẫn chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý từ 01/7/2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.