THUẾ - KẾ TOÁN

Các công việc định kỳ về thuế mà doanh nghiệp cần thực hiện

Hoàng Thái

08:15 20/12/19

Định kỳ hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm, doanh nghiệp phải thực hiện một số công việc về thuế theo thời hạn nhất định. Nhằm giúp doanh nghiệp có thể nắm rõ các công việc này, PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP sẽ cung cấp một số công việc về thuế mà doanh nghiệp cần thực hiện định kỳ như sau:

>> Khoản chi nào sẽ không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

>> Lưu trữ tài liệu kế toán: Doanh nghiệp nên lưu ý những điều gì?

Các công việc định kỳ về thuế mà doanh nghiệp cần thực hiện

1. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn định kỳ

Hàng quý, doanh nghiệp phải gửi Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn (tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0))

Hạn cuối nộp các Báo cáo quý cụ thể như sau:

Quý I	Quý II	Quý III	Quý IV
Ngày 30 tháng 04.	Ngày 30 tháng 07.	Ngày 30 tháng 10.	Ngày 30 tháng 01 của năm liền sau.

Xem hồ sơ nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn định kỳ tại đây.

2. Nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng

Các doanh nghiệp khai thuế giá trị gia tăng theo Tháng hoặc theo Quý.

Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống là đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Các doanh nghiệp không thuộc đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì thực hiện kê khai theo tháng.

Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định mình thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

Đặc biệt, doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Khai thuế GTGT theo Tháng	Khai thuế GTGT theo Quý
Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.	Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Xem hồ sơ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tại đây.

3. Nộp Tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Doanh nghiệp khai thuế thu nhập cá nhân theo Tháng hoặc theo Quý. Nếu trong tháng (nếu khai theo tháng) hoặc quý (nếu khai theo quý) không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải kê khai tháng hoặc quý đó.

Hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân:

Khai thuế theo tháng	Khai thuế theo quý
Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.	Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Xem hồ sơ nộp Tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại đây.

4. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Hàng quý, doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của quý đó, chậm nhất là vào ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế tạm tính chứ không phải nộp tờ khai thuế.

Số thuế cần phải nộp bao nhiêu là hoàn toàn do doanh nghiệp tự căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh trong năm nay để xác định.

Đối với những doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật (như doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán và các trường hợp khác theo quy định) thì căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế cần tạm nộp.

Xem chi tiết công việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý tại đây.

5. Quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập cá nhân

Chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (năm tính thuế), doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân dù phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế trong năm và quyết thay cho các cá nhân có ủy quyền.

Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công trong thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Xem chi tiết hồ sơ quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập cá nhân tại đây.

6. Quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

Chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (đối với các doanh nghiệp lựa chọn kỳ kế toán khác năm dương lịch), doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Xem chi tiết hồ sơ quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập doanh nghiệp tại đây.

7. Khai, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Doanh nghiệp được Nhà nước giao đất, cho thuê đất phi nông nghiệp để thực hiện dự án đầu tư thì có trách nhiệm tự tính, tự khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định.

Hàng năm, doanh nghiệp không phải thực hiện khai lại nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp.

Doanh nghiệp nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của năm làm 2 kỳ, với thời hạn như sau:

Kỳ thứ Nhất	Kỳ thứ Hai
Chậm nhất là ngày 31 tháng 5..	Chậm nhất là ngày 31 tháng 10.

Xem hồ sơ khai, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại đây.

8. Khai, nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp hàng năm

Doanh nghiệp sử dụng đất nông nghiệp thì có trách nhiệm tự xác định và nộp hồ sơ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp cho Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Trường hợp	Thời hạn nộp
Đất nông nghiệp.	Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Đất nông nghiệp cho diện tích trồng cây lâu năm thu hoạch một lần.	Trong vòng 10 (mười) ngày kể từ ngày khai thác sản lượng thu hoạch.
Có phát sinh tăng, giảm diện tích chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp.	Chậm nhất là 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh tăng, giảm diện tích đất.

Trường hợp được miễn hoặc giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp cùng giấy tờ liên quan đến việc xác định miễn thuế, giảm thuế của năm đầu tiên và năm tiếp theo năm hết thời hạn miễn thuế, giảm thuế.

Xem hồ sơ khai, nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp hàng năm tại đây.

9. Khai, nộp lệ phí môn bài

Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai, nộp lệ phí môn bài khi mới ra hoạt động kinh doanh cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh (sau đây gọi chung là Đơn vị phụ thuộc) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh; thì, doanh nghiệp thực hiện khai, nộp lệ phí môn bài cho các Đơn vị phụ thuộc đó với Chi cục Thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.

Trường hợp doanh nghiệp có Đơn vị phụ thuộc kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh; thì, các Đơn vị phụ thuộc đó tự khai, nộp lệ phí môn bài với Chi cục Thuế quản lý trực tiếp mình.

Doanh nghiệp và Đơn vị phụ thuộc khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra hoạt động, kinh doanh, chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;

Trường hợp mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động.

Xem chi tiết hồ sơ khai, nộp lệ phí môn bài tại đây.

Ngoài ra, quý thành viên có thể xem thêm tại các bài viết sau:

- Tổng quan về lệ phí môn bài;

- 08 trường hợp được miễn lệ phí môn bài.

Căn cứ pháp lý:

- Thông tư 156/2013/TT-BTC;

- Thông tư 39/2014/TT-BTC;

- Thông tư 151/2014/TT-BTC;

- Thông tư 302/2016/TT-BTC.

Quý thành viên hãy theo dõi chúng tôi để nhận thêm nhiều tin tức:

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.