THUẾ - KẾ TOÁN

Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025

Chuyên viên pháp lý Anh Huy

00:27 10/07/25

Dựa trên quy định pháp luật hiện hành để giải đáp: Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025 và thuế suất thuế TNDN.

>> Hướng dẫn căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

>> Mở rộng đối tượng được giảm thuế GTGT 2025

1. Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025

Ngày 14/6/2025, tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV thông qua Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, trong đó sửa đổi gồm 4 Chương và 21 Điều.

Trong đó, có bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhậo chịu thuế TNDN so với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, cụ thể bổ sung các khoản chi được trừ nổi bật sau:

- Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng 2024.

- Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ.

- Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ.

Lưu ý: Quý khách hàng có thể xem chi tiết các khoản chi được trừ tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025

Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ 01/10/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Như vậy, thuế suất thuế TNDN là 20%, mức thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng, 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.

Tuy nhiên, quy định này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi.

(căn cứ khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025)

3. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót

>>>> Xem thêm: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp có sai, sót 2025.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.