THUẾ - KẾ TOÁN

Áp dụng thuế VAT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

19:24 18/07/25

Bài viết cung cấp việc áp dụng thuế VAT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ. Thời điểm xác định thuế VAT theo quy định. Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế VAT.

>> Bổ sung một số đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ 01/01/2026

>> Điều kiện hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026

1. Áp dụng thuế VAT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Luật số 90/2025/QH15) quy định việc áp dụng thuế VAT như sau:

Điều 9. Thuế suất - Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế; hàng hóa xuất khẩu tại chỗ;

...

Theo đó, hàng hóa xuất khẩu tại chỗ thuộc đối tượng hàng hóa xuất khẩu được hưởng mức thuế suất 0%.

Trên đây là thông tin “Áp dụng thuế VAT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ” theo quy định.

Giới thiệu một số điểm mới Luật thuế giá trị gia tăng 2024

Áp dụng thuế VAT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ

Áp dụng thuế VAT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời điểm xác định thuế VAT theo quy định

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

(i) Thời điểm xác định thuế VAT được quy định như sau:

- Đối với hàng hóa: không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, thời điểm xác định thuế VAT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn,.

- Đối với dịch vụ: không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, thời điểm xác định thuế VAT là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ,.

(ii) Thời điểm xác định thuế VAT đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

- Hàng hóa xuất nhập khẩu.

- Dịch vụ viễn thông.

- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm.

- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện và nước sạch.

- Hoạt động kinh doanh BĐS.

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Trên đây là nội dung thời điểm xác định thuế VAT theo quy định.

3. Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế VAT

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Điều 13. Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế - Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

1. Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

2. Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

6. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

7. Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

8. Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Trên đây là nội dung các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế VAT theo quy định.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.