THUẾ - KẾ TOÁN

4 lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT từ 01/7/2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

08:22 11/07/25

Trong bài viết dưới đây, Pháp Luật Doanh Nghiệp cập nhật đến khách hàng 4 lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT từ 01/7/2025 theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP

>> Hồ sơ khai thuế GTGT 2025 của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

>> Tải về danh mục thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực thuế mới nhất

1. 4 lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT từ 01/7/2025

Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định mình thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

Theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sau đây là 4 lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT từ 01/7/2025:

(i) Nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.

(ii) Nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi Văn bản đề nghị - Mẫu 01/ĐK-TĐKTT (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này, doanh nghiệp, hộ kinh doanh không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì doanh nghiệp tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

(iii) Trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý - Mẫu 02/XĐ-PNTT (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

(iv) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp, hộ kinh doanh không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Trên đây là "4 lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT từ 01/7/2025"

>> Xem thêm: Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 mới nhất

Tổng hợp mẫu hoá đơn và biên lai theo Thông tư 32/2025/TT-BTC

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

4 lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT từ 01/7/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

(i) Hồ sơ khai thuế GTGT đối với doanh nghiệp

(ii) Hồ sơ khai thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

- Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

- Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Khai thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

3. Khai, tính, nộp và phân bổ tiền thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

Căn cứ khoản 4 Điều 3 Thông tư 80/2021/TT-BTC, phân bổ thuế là việc người nộp thuế khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan thuế quản lý khoản thu ngân sách nhà nước và xác định số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước (địa bàn nhận phân bổ) theo quy định của pháp luật.

Cụ thể quy định về nộp và phân bổ tiền thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025 như sau:

(i) Các trường hợp thực hiện phân bổ thuế tiền thuế giá trị gia tăng

(ii) Phương pháp phân bổ thuế giá trị gia tăng

- Đối với hoạt động xổ số điện toán

- Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

- Đối với hoạt động xây dựng

- Đối với tỉnh nơi đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất

- Đối với tỉnh nơi có nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh

(iii) Khai và nộp thuế giá trị gia tăng trong trường hợp phân bổ thuế

- Đối với họat động kinh doanh xổ số điện toán

- Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

- Đối với hoạt động xây dựng

- Đối với đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất

- Đối với nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh

(iv) Khai, nộp thuế GTGT đối với đơn vị phụ thuộc hạch toán độc lập

>> Xem chi tiết tại công việc: Khai, tính, nộp và phân bổ tiền thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.