THUẾ - KẾ TOÁN

08 chính sách hỗ trợ về thuế phí cho doanh nghiệp theo Nghị quyết 198

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:14 20/05/25

Bài viết sẽ cung cấp cho quý khách hàng thông tin chi tiết về 08 chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí cho doanh nghiệp theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

>> Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn, giảm thuế TNDN

>> Chi phí nghiên cứu và phát triển được tính 200% vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp các thông tin về “08 chính sách hỗ trợ về thuế phí cho doanh nghiệp theo Nghị quyết 198”, quý khách hàng có thể tham khảo nội dung bài viết bên dưới.

1. 08 chính sách hỗ trợ về thuế phí cho doanh nghiệp theo Nghị quyết 198

Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, có quy định về 08 chính sách hỗ trợ về thuế, phí, lệ phí cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh như sau:

(i) Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế TNDN trong 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

(ii) Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNCN, thuế TNDN.

(iii) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

(iv) Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

(v) Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

(vi) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026.

(vii) Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài 01/01/2026

(viii) Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

08 chính sách hỗ trợ về thuế phí cho doanh nghiệp theo Nghị quyết 198

08 chính sách hỗ trợ về thuế phí cho doanh nghiệp theo Nghị quyết 198

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

2.1. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13, khoản 3 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13), trừ những khoản chi không được trừ quy định ở phần 2.2 ở dưới, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng được cả 02 điều kiện:

(i) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp.

(ii) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ.

2.2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Căn cứ khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13, khoản 4 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13), những khoản chi sau đây sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

a) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;

b) Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính;

c) Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác;

d) Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định;

đ) Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng;

e) Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay;

g) Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật;

h) Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật;

i) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

k) Phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu;

l) Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp;

n) Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, khoản tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;

o) Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động vượt mức quy định theo quy định của pháp luật;

p) Các khoản chi của hoạt động kinh doanh: ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và một số hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.