Ví dụ cách tính thuế cho hộ cá nhân kinh doanh 2026 theo 03 nhóm doanh thu?

Ví dụ cách tính thuế cho hộ cá nhân kinh doanh 2026 theo 03 nhóm doanh thu?

Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 về việc Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán".

Trong đó, tại Bảng 2 Mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh được ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, Cục Thuế đã quy định chi tiết cách tính thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026 khi bỏ thuế khoán trên cơ sở phân chia thành 03 nhóm doanh thu, cụ thể như sau:

Một số ví dụ:

Ví dụ 1: Doanh thu 150 triệu/năm thuộc Nhóm 1 (Miễn thuế)

(1) Thông tin:

- Bán đồ ăn vặt tại nhà

- Doanh thu: 150 triệu/năm (≈12,5 triệu/tháng)

(2) Cách đóng thuế 2026:

- Không phải nộp thuế GTGT

- Không phải nộp thuế TNCN

- Không nộp lệ phí môn bài (đề xuất bỏ)

Ví dụ 2: Doanh thu 600 triệu/năm thuộc Nhóm 2 (Nộp thuế theo % doanh thu)

(1) Thông tin:

- Mở tiệm tạp hóa nhỏ

- Doanh thu: 600 triệu/năm

(2) Tỷ lệ thuế GTGT, thuế TNCN (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC)

- Thuế GTGT: 1% trên doanh thu (đối với hàng hóa)

- Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu

(2) Cách tính:

- Thuế GTGT: 600.000.000 × 1% = 6.000.000 đồng

- Thuế TNCN: 600.000.000 × 0,5% = 3.000.000 đồng

- Tổng thuế phải nộp năm 2026: 9.000.000 đồng / năm

Ví dụ 3: Doanh thu 4 tỷ/năm thuộc Nhóm 3 (Bắt buộc khấu trừ & tính theo lợi nhuận)

(1) Thông tin:

- Mở xưởng cơ khí nhỏ

- Doanh thu: 4 tỷ/năm

- Chi phí hợp lý chứng minh được: 3,2 tỷ

(2) Thuế GTGT – tính theo phương pháp khấu trừ

Giả sử ngành cơ khí áp thuế suất GTGT 10%.

- Thuế GTGT đầu ra: 4 tỷ × 10% = 400 triệu

- Thuế GTGT đầu vào (từ hóa đơn mua vật liệu…): ví dụ 250 triệu

- Thuế GTGT phải nộp = 400 – 250 = 150 triệu

(3) Thuế TNCN

- Cách tính:

+ Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí = 4 tỷ – 3,2 tỷ = 800 triệu

+ Thuế suất dự kiến: 17%

=> Thuế TNCN: 800 triệu × 17% = 136 triệu

Tổng thuế phải nộp năm 2026:

- GTGT: 150 triệu

- TNCN: 136 triệu

Tổng: 286 triệu/năm

Trên đây là nội dung "Ví dụ cách tính thuế cho hộ cá nhân kinh doanh 2026 theo 03 nhóm doanh thu?".

Ví dụ cách tính thuế cho hộ cá nhân kinh doanh 2026 theo 03 nhóm doanh thu? (Hình từ Internet)

Hồ sơ khai thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm những giấy tờ gì?

Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

a) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này;

b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo thông tư này.

...

Theo quy định trên, hồ sơ khai thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hiện hành bao gồm:

(1) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD:

>>> Tải về <<<

(2) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

>>> Tải về <<<

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai?

Căn cứ khoản 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế, cụ thể: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

...

Như vậy, theo quy định trên, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, cụ thể như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.