Từ 01/7/2025, cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT có phải đăng ký mã số thuế nếu không thuộc diện khấu trừ không?

Nội dung chính

• Từ 01/7/2025, cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT có phải đăng ký mã số thuế nếu không thuộc diện khấu trừ không?
• Cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu ở đâu?
• Quy định về cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế như thế nào?

Từ 01/7/2025, cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT có phải đăng ký mã số thuế nếu không thuộc diện khấu trừ không?

Căn cứ tại Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019 (được bổ sung bởi điểm b khoản 5 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024) có quy định như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế

...

4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm và cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân; về hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế của các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số..

Theo đó, trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Do vậy, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không thuộc diện được khấu trừ thì phải trực tiếp đăng ký mã số thuế, khai thuế và nộp thuế.

Từ 01/7/2025, cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT có phải đăng ký mã số thuế nếu không thuộc diện khấu trừ không? (Hình từ Internet).

Cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu ở đâu?

Căn cứ tại điểm a khoản 2 Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu như sau:

Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

...

2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:

a) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;

b) Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;

...

Theo quy định trên, cá nhân kinh doanh khi trực tiếp thực hiện thủ tục đăng ký thuế với cơ quan thuế thì sẽ nộp hồ sơ đăng ký thuế trong trường hợp nộp lần đầu tại cơ quan thuế nơi cá nhân kinh doanh có trụ sở.

Quy định về cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế như thế nào?

Căn cứ theo Điều 34 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế như sau:

Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế

1. Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định. Thông tin của giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm:

a) Tên người nộp thuế;

b) Mã số thuế;

c) Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh; số, ngày, tháng, năm của quyết định thành lập đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh; thông tin của giấy chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh;

d) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

2. Cơ quan thuế thông báo mã số thuế cho người nộp thuế thay giấy chứng nhận đăng ký thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho cá nhân và người phụ thuộc của cá nhân;

b) Cá nhân thực hiện đăng ký thuế qua hồ sơ khai thuế;

c) Tổ chức, cá nhân đăng ký thuế để khấu trừ thuế và nộp thuế thay;

d) Cá nhân đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

3. Trường hợp bị mất, rách, nát, cháy giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế, cơ quan thuế cấp lại trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đề nghị của người nộp thuế theo quy định.

Theo đó, việc cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế được quy định cụ thể như sau:

(1) Thời hạn cấp: Cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế trong 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

- Nội dung chính trên Giấy chứng nhận gồm:

+ Tên người nộp thuế;

+ Mã số thuế;

+ Thông tin giấy tờ pháp lý tương ứng (đăng ký kinh doanh, giấy phép, CMND/CCCD/hộ chiếu…);

+ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

(2) Cơ quan thuế thông báo mã số thuế cho người nộp thuế thay giấy chứng nhận đăng ký thuế trong các trường hợp sau đây:

- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho cá nhân và người phụ thuộc của cá nhân;

- Cá nhân đăng ký qua hồ sơ khai thuế;

- Tổ chức, cá nhân đăng ký thuế để khấu trừ, nộp thay;

- Cá nhân đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

(3) Trường hợp bị mất, rách, nát, cháy,... giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế, cơ quan thuế cấp lại trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đề nghị của người nộp thuế theo quy định.