Tổng hợp chính sách mới nổi bật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025?
>> Xem thêm: 06 điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 từ tháng 10/2025 cần lưu ý?
Từ tháng 10/2025, nhiều chính sách quan trọng sẽ bắt đầu áp dụng, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, giáo dục, y tế và đổi mới sáng tạo.
Dưới đây là tổng hợp chính sách mới nổi bật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, cụ thể:
[1] Bỏ độc quyền sản xuất vàng miếng (theo Nghị định 232/2025/NĐ-CP đã bãi bỏ khoản 3 Điều 4 của Nghị định 24/2012/NĐ-CP).
- Theo đó, nhà nước sẽ không còn độc quyền việc sản xuất vàng miếng nữa. Mà thay vào đó doanh nghiệp hoặc ngân hàng nếu đủ điều kiện sẽ được cấp phép sản xuất vàng miếng
- Múa bán vàng từ 20 triệu đồng/ngày trở lên sẽ phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng
- Quản lý chặt chẽ hóa đơn điện tử, kết nối dữ liệu với ngân hàng nhà nước.
Xem thêm: Nghị định 232/2025/NĐ-CP bãi bỏ cơ chế độc quyền sản xuất vàng miếng?
[2] Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp chung là 20%.
- Đối với doanh thu nhỏ hơn 3 tỷ thì thuế thu nhập doanh nghiệp là 15%.
- Đối với doanh nghiệp lớn hơn 3 tỷ đến 50 tỷ thì thuế thu nhập doanh nghiệp là 17%.
- Không áp dụng cho công ty con/liên kết không đáp ứng các điề kiện theo quy định pháp luật.
- Miễn thuế cho tín chỉ cac-bon, trái phiếu xanh, thu nhập xanh.
- Doanh nghiệp nước ngoài bán hàng online tại Việt Nam bắt buộc nộp thuế.
Xem thêm: Chính thức thuế suất thuế TNDN mới áp dụng từ 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?
[3] Thay đổi kỷ luật học sinh (theo Điều 13 Thông tư 19/2025/TT-BGDĐT)
- Bãi bỏ các hình thức như: đuổi học, cảnh cáo trước toàn trường.
- Thêm hình thức mới: thư khen cho học sinh tiến bộ.
- Tiểu học: nhắc nhở, xin lỗi
- THPT/GDTX: nhắc nhở, phê bình, viết bản tự kiểm điểm.
[4] Quy trình mới cấp giấy chứng sinh (theo Điều 3 Thông tư 22/2025/TT-BYT)
- Trẻ em ở bệnh viện: cấp giấy chứng sinh trước khi ra viện.
- Sinh ngoài bệnh viện có người đỡ đẻ: nộp tờ khai trong 30 ngày
- Trường hợp mang thai hộ: cần giấy xác nhận hợp pháp kèm theo các loại giấy tờ tùy thân.
[5] Miễn trách nhiệm trong đổi mới sáng tạo (căn cứ chi tiết tại Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025)
- Lần đầu tiên luật hóa khái niệm "Đổi mới sáng tạo". Theo đó đổi mới sáng tạo là hoạt động tạo ra sản phẩm mới, dịch vụ mới, quy trình mới, mô hình kinh doanh mới hoặc cải tiến đáng kể so với sản phẩm, dịch vụ, quy trình, mô hình kinh doanh đã có.
- Nếu nghiên cứu/thử nghiệm có kiểm soát và tuân thủ đúng quy định thì được miễn trách nhiệm dân sự, hành chính, hình sự khi rủi ro xảy ra.
- Nghiêm cấm hành vi cố ý vi phạm, che giấu rủi ro gây hại cho môi trường, sức khỏe cộng đồng.
[6] Ba nhóm thu nhập được miễn thuế TNCN (Căn cứ theo khoản 18, 19, 20 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được bổ sung bởi khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025)
- Lương, công từ nhiệm vụ khoa học và công nghệ, đổi mới sáng tạo.
- Quyền tác giả từ công trình khoa học và công nghệ được thương mại hóa.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân chuyên gia, sáng lập viên startup, nhà đầu tư quỹ mạo hiểm.
[7] Bệnh viện bắt buộc kê đơn thuốc điện tử (theo khoản 3 Điều 13 Thông tư 26/2025/TT-BYT)
- Người bệnh chỉ cần quét mã QR để tra cứu thuốc, liều dùng, hướng dẫn và lịch sử điều trị.
- Hệ thống kế nối trực tiếp với nhà thuốc nhằm kiểm soát bán thuốc đúng đơn, hạn chế lạm dụng kháng sinh.
Đồng thời, giúp minh bạch, an toàn và tiện lợi hơn cho người dân.
[8] Phụ nữ độc thân được quyền làm mẹ chủ động (theo Điều 3 Nghị định 207/2025/NĐ-CP)
- Chỉ cần có nguyện vọng, phụ nữ độc thân có thể đông lạnh trứng, thụ tinh trong ống nghiệp (IVF) hoặc nhận phôi.
- Không còn ràng buộc chỉ định y tế như trước đây
Đồng thời, tạo điều kiện cho phụ nữ muốn làm mẹ đơn thân, phù hợp với xu hướng hiện đại.
[9] Ngân hàng giảm gánh nặng dữ trữ bắt buộc
- Một số ngân hàng khi tham gia giúp phục hồi hoặc tiếp quản ngân hàng yếu kém sẽ được ưu đãi lên tới 50% số tiền phải dự trữ bắt buộc tại Ngân hàng Nhà nước.
- Đây là biện pháp khuyến khích ngân hàng mạnh tham gia giải cứu ngân hàng yếu và giảm áp lực tài chính cho họ.
[10] Quản lý tài khoản kho bạc nhà nước
- Từ nay, kho bạc nhà nước có thể mở tài khoản bằng VND và ngoại tệ tại ngân hàng nhà nước và cả các ngân hàng thương mại.
- Tất cả giao dịch thu - chi sẽ phải kết nối thanh toán điện tử, đảm bảo dữ liệu chính xác và kịp thời
[11] Miễn phí, lệ phí hải quan - quá cảnh
- Một số đối tượng được miễn phí gồm: hàng viện trợ, quà tặng, đồ ngoại giao, hành lý cá nhân, hàng cư dân biên giới hoặc theo điều ước quốc tế.
- Giúp giảm gánh nặng chi phí cho hàng hóa đặc thù, mang ý nghĩa nhân đạo, ngoại giao và hỗ trợ giao thương biên giới.
[12] Ngành nghề được hưởng chính sách khuyến công (Theo Điều 5 Nghị định 45/2012/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 235/2025/NĐ-CP)
- Chính phủ bổ sung nhiều lĩnh vực mới được hỗ trợ như chế biến nông - lâm - thủy sản, công nghiệp xanh, năng lượng sạch, dệt may, cơ khí, công nghệ thông tin, chuyển đổi số và nghề thủ công truyền thống...
- Nhà nước khuyến khịch mạnh mẽ sản xuất xanh, bền vững, ứng dụng công nghệp và bảo tồn nghề truyền thống.
Tổng hợp chính sách mới nổi bật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025? (Hình từ Internet)
Chính phủ quy định việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với trường hợp nào?
Căn cứ theo khoản 4 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định việc Chính phủ quy định việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với trường hợp sau đây:
- Trường hợp áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí địa bàn;
- Trường hợp ưu đãi thuế trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;
- Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên có doanh thu hoặc trong kỳ tính thuế đầu tiên có thu nhập từ dự án đầu tư của doanh nghiệp (bao gồm cả dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ) có thời gian phát sinh doanh thu, thu nhập được hưởng ưu đãi thuế dưới 12 tháng.
Việc miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong các trường hợp nào?
Căn cứ theo Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định việc miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong các trường hợp sau đây:
- Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với:
+ Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025;
+ Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025;
Trường hợp không thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 05 năm tiếp theo.
- Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Đối với các dự án đầu tư mới quy định tại điểm h khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 04.
Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ sau thời điểm phát sinh thu nhập thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi.
Trường hợp tại năm cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi mà chưa có thu nhập thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính kể từ năm đầu tiên có thu nhập, nếu trong 03 năm đầu kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi mà doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ năm thứ 04 kể từ năm cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi.
- Ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư mở rộng:
+ Doanh nghiệp có dự án đầu tư đang hoạt động mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ, giảm ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường thuộc ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sau đây gọi là đầu tư mở rộng) thì phần thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi thuế theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại và không phải hạch toán riêng khoản thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng với thu nhập từ dự án đang hoạt động;
- Trường hợp dự án đang hoạt động đã hết thời gian hưởng ưu đãi thuế thì khoản thu nhập tăng thêm từ dự án đầu tư mở rộng đáp ứng các tiêu chí quy định tại khoản 6 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được miễn thuế, giảm thuế và không được hưởng ưu đãi về thuế suất.
Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng bằng với thời gian miễn thuế, giảm thuế áp dụng đối với dự án đầu tư mới cùng ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và được tính từ năm dự án đầu tư hoàn thành số vốn đầu tư đã đăng ký.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng khoản thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng để áp dụng ưu đãi. Trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng xác định theo tỷ lệ giữa nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới đưa vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh trên tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp;
- Ưu đãi thuế quy định tại khoản 5 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không áp dụng đối với các trường hợp đầu tư mở rộng do sáp nhập, mua lại doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư đang hoạt động.
- Dự án đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi quy định tại điểm b khoản 5 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 phải đáp ứng một trong các tiêu chí sau đây:
+ Nguyên giá tài sản cố định tăng thêm khi dự án đầu tư hoàn thành việc giải ngân số vốn đầu tư mở rộng đã đăng ký đạt mức tối thiểu do Chính phủ quy định tương ứng với các trường hợp dự án đầu tư mở rộng thuộc ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, dự án đầu tư mở rộng thực hiện tại địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp;
+ Tỷ trọng nguyên giá tài sản cố định khi dự án đầu tư hoàn thành việc giải ngân số vốn đầu tư mở rộng đã đăng ký tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá tài sản cố định trước khi bắt đầu đầu tư mở rộng;
+ Công suất thiết kế tăng thêm khi dự án đầu tư hoàn thành việc giải ngân số vốn đầu tư mở rộng đã đăng ký tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế trước khi bắt đầu đầu tư mở rộng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
