Tổng hợp 03 Nghị định hướng dẫn thuế giá trị gia tăng 2025?
Luật Thuế giá trị gia tăng đang áp dụng hiện hành là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (áp dụng từ 1/7/2025) theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Luật Thuế giá trị gia tăng điều chỉnh các vấn đề liên quan đến: đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng.
Dưới đây là tổng hợp 03 Nghị định hướng dẫn thuế giá trị gia tăng 2025 mới nhất:
STT | Tên văn bản | Nội dung | Ngày ban hành, ngày có hiệu lực |
1 | Hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 | (1) Ngày ban hành: 01/7/2025 (2) Ngày có hiệu lực: 01/7/2025 | |
2 | Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 | (1) Ngày ban hành: 30/6/2025 (2) Ngày có hiệu lực: 01/7/2025 | |
3 | Quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân | (1) Ngày ban hành: 9/6/2025 (2) Ngày có hiệu lực: 01/7/2025 |
Tổng hợp 03 Nghị định hướng dẫn thuế giá trị gia tăng 2025? (Hình từ Internet)
Điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 theo Công văn 33?
Theo Công văn 33/CMA-NVDTРС Tải về năm 2025 của Thuế tỉnh Cà Mau về giới thiệu các chính sách thuế mới.
Dưới đây là những điểm mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 mà tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh cần nắm:
(1) Bổ sung quy định về người nộp thuế
Tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về nội dung người nộp thuế được bổ sung thêm trường hợp hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, cụ thể:
- Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài);
- Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.
(2) Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng
Tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 điều chỉnh các quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:
- Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành, bao gồm:
+ Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ;
Tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ như sau:
- Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%:
+ Vận tải quốc tế;
+ Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;
+ Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;
+ Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vị lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.
- Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:
+ Phân bón;
+ Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển. Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%:
+ Lâm sản chưa qua chế biến;
+ Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gi đường, bã mía;
+ Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học
+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
Trên đây là một số điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được giới thiệu bởi Công văn 33/CMA-NVDTРС năm 2025.
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ là khi nào?
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thời điểm xác định thuế GTGT như sau:
(1) Đối với hàng hóa:
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
(2) Đối với dịch vụ:
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
(3) Đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây thì thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng do Chính phủ quy định:
- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;
- Dịch vụ viễn thông;
- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;
- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;
- Hoạt động kinh doanh bất động sản;
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
