Thuế TP Hồ Chí Minh lưu ý nghĩa vụ thuế đối với hoạt động sử dụng nguồn vốn trái phiếu doanh nghiệp?
Ngày 20/11/2025, Thuế thành phố Hồ Chí Minh đã đăng tải Phụ lục tóm tắt nghĩa vụ thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vốn, dự án bất động sản và sử dụng nguồn vốn trái phiếu doanh nghiệp.
Theop đó, dưới đây là những lưu ý về nghĩa vụ thuế đối với hoạt động sử dụng nguồn vốn trái phiếu doanh nghiệp như sau:
Đối tượng áp dụng | Nội dung nghĩa vụ thuế (kê khai, nộp thuế) |
Doanh nghiệp phát hành trái phiếu | - Doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn trái phiếu cho hoạt động chuyển nhượng vốn hoặc dự án bất động sản phải kê khai, nộp thuế TNDN phần thu nhập phát sinh. - Lãi trái phiếu doanh nghiệp: + Về Thuế TNDN: Lãi trái phiếu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện: phát sinh thực tế, có hóa đơn, và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật. + Về Thuế TNCN: Khi doanh nghiệp phát hành chi trả lãi trái phiếu cho cá nhân (người sở hữu trái phiếu), doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN với mức thuế suất 5% trên tổng số tiền lãi trả, theo quy định về thu nhập từ đầu tư vốn. Căn cứ: Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; Luật Quản lý thuế 2019; Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC; Điều 2 và Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC. |
Trên đây là nội dung "Thuế TP Hồ Chí Minh lưu ý nghĩa vụ thuế đối với hoạt động sử dụng nguồn vốn trái phiếu doanh nghiệp?".
Thuế TP Hồ Chí Minh lưu ý nghĩa vụ thuế đối với hoạt động sử dụng nguồn vốn trái phiếu doanh nghiệp? (Hình từ Internet)
Được miễn thuế TNDN đối với chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành đúng không?
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:
Thu nhập được miễn thuế
...
7. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này, kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
8. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam; khoản tài trợ nhận được từ doanh nghiệp không có quan hệ liên kết, tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước để sử dụng cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước và từ Quỹ hỗ trợ đầu tư do Chính phủ thành lập; khoản bồi thường của Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Trường hợp khoản tài trợ nhận được tại khoản này mà doanh nghiệp sử dụng không đúng mục đích thì bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật.
9. Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để cổ phần hóa, sắp xếp lại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
10. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
...
Như vậy, theo quy định trên thì được miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
Bên cạnh đó, thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh cũng thuộc thu nhập được miễn thuế TNDN.
Chủ thể phát hành trái phiếu xanh được hưởng những ưu đãi gì?
Căn cứ Điều 157 Nghị định 08/2022/NĐ-CP quy định như sau:
Trái phiếu xanh
...
7. Chế độ công bố thông tin, báo cáo tình hình quản lý, giải ngân nguồn vốn huy động từ phát hành trái phiếu xanh thực hiện như sau:
a) Chủ thể phát hành trái phiếu là doanh nghiệp thực hiện chế độ báo cáo, công bố thông tin về tình hình quản lý, giải ngân nguồn vốn huy động từ phát hành trái phiếu xanh theo quy định của pháp luật về phát hành trái phiếu doanh nghiệp;
b) Định kỳ hàng năm, Kho bạc Nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh công bố thông tin về tình hình giải ngân cho các dự án thuộc danh mục phân loại xanh sử dụng nguồn vốn huy động từ phát hành trái phiếu xanh do Chính phủ, chính quyền địa phương phát hành trên trang thông tin điện tử của Kho bạc Nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.
8. Chủ thể phát hành trái phiếu xanh, nhà đầu tư trái phiếu xanh được hưởng các chính sách ưu đãi sau:
a) Được hưởng các ưu đãi giá dịch vụ theo quy định của pháp luật về giá dịch vụ trong lĩnh vực chứng khoán và chính sách hỗ trợ, ưu đãi khác theo quy định của pháp luật;
b) Dự án đầu tư công sử dụng nguồn vốn từ phát hành trái phiếu xanh do Chính phủ, chính quyền địa phương phát hành được ưu tiên bố trí đủ vốn theo tiến độ thực hiện dự án trong kế hoạch đầu tư công trung hạn và hàng năm.
Như vậy, chủ thể phát hành trái phiếu xanh xanh được hưởng các chính sách ưu đãi sau:
- Được hưởng các ưu đãi giá dịch vụ theo quy định của pháp luật về giá dịch vụ trong lĩnh vực chứng khoán và chính sách hỗ trợ, ưu đãi khác theo quy định của pháp luật;
- Dự án đầu tư công sử dụng nguồn vốn từ phát hành trái phiếu xanh do Chính phủ, chính quyền địa phương phát hành được ưu tiên bố trí đủ vốn theo tiến độ thực hiện dự án trong kế hoạch đầu tư công trung hạn và hàng năm.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
