Thủ tục lập dự toán thực hiện và quyết toán hỗ trợ lãi suất 2%/năm phát triển kinh tế tư nhân (Dự kiến)?

Thủ tục lập dự toán thực hiện và quyết toán hỗ trợ lãi suất 2%/năm phát triển kinh tế tư nhân (Dự kiến)?

Vừa quan, Bộ Tư pháp đã công bố hồ sơ thẩm định dự thảo Nghị định hỗ trợ lãi suất từ NSNN đối với doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân vay vốn tại ngân hàng thương mại để thực hiện dự án xanh, tuần hoàn và áp dụng khung tiêu chuẩn môi trường, xã hội, quản trị (ESG) (sau đây là dự thảo Nghị định).

Tải về Dự thảo Nghị định hỗ trợ lãi suất cho doanh nghiệp thuộc kinh tế tư nhân vay vốn thực hiện dự án ESG

Theo đó, tại Điều 7 Dự thảo Nghị định có đề xuất quy định về trình tự, thủ tục lập dự toán, thực hiện dự toán và quyết toán hỗ trợ lãi suất 2%/năm phát triển kinh tế tư nhân như sau:

Phương án 1:

Trình tự, thủ tục lập dự toán, thực hiện dự toán và quyết toán hỗ trợ lãi suất theo Nghị định này các địa phương thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

(Bổ sung thêm trách nhiệm của Bộ Tài chính tại khoản 3 Điều 11 về hướng dẫn quy trình thực hiện hỗ trợ lãi suất cho khách hàng quy định tại Nghị định này theo ý kiến tham gia của các địa phương).

Phương án 2: Quy định trực tiếp tại Dự thảo Nghị định trình tự, thủ tục lập dự toán, thực hiện dự toán và quyết toán hỗ trợ lãi suất để UBND tỉnh hướng dẫn thực hiện hỗ trợ lãi suất mà không cần hướng dẫn của Bộ Tài chính

(1) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh lập dự toán, thực hiện dự toán, quyết toán tiền hỗ trợ lãi suất trong quy trình lập dự toán, thực hiện dự toán, quyết toán ngân sách địa phương hằng năm theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước 2025 và pháp luật có liên quan.

(2) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xây dựng dự toán chỉ hỗ trợ lãi suất theo quy định tại Nghị định này trong dự toán chi ngân sách của cấp tỉnh hằng năm phù hợp với nhu cầu thực tế của địa phương.

(3) Căn cứ hồ sơ đề nghị hỗ trợ lãi suất của khách hàng và thông tin về dự án thuộc Danh sách dự án xanh, tuần hoàn và áp dụng khung tiêu chuẩn môi trường, xã hội, quản trị (ESG) được công bố trên Cổng thông tin điện tử của Bộ Nông nghiệp và Môi trường tại thời điểm hỗ trợ lãi suất, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện dự toán, quyết toán số tiền hỗ trợ lãi suất đối với khách hàng:

- Thực hiện dự toán ngân sách nhà nước hỗ trợ lãi suất

+ Trước ngày 10 tháng 01 và ngày 10 tháng 07 hằng năm, khách hàng vay vốn gửi 01 bộ hồ sơ đề nghị thanh toán hỗ trợ lãi suất của 06 tháng trước liền kề đến Ủy ban nhân dân cấp tỉnh (theo một trong các hình thức: gửi trực tiếp qua dịch vụ bưu chính hoặc nộp trực tuyến qua Cổng dịch vụ công Quốc gia). Hồ sơ gồm:

++ Văn bản đề nghị hỗ trợ lãi suất (theo Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Dự thảo Nghị định);

++ Bản sao văn bản của cơ quan, tổ chức có thẩm quyền xác nhận dự án đáp ứng tiêu chí là dự án xanh, tuần hoàn và áp dụng khung tiêu chuẩn môi trường, xã hội, quản trị (ESG);

++ Bản sao hợp đồng tín dụng Thỏa thuận cho vay giữa khách hàng và ngân hàng thương mại;

++ Thông tin khách hàng vay vốn để thực hiện dự án trên địa bàn do ngân hàng thương mại lập (theo Mẫu số 02 tại Phụ lục ban hành kèm theo Dự thảo Nghị định).

Trường hợp hồ sơ không hợp lệ, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trả lời bằng văn bản nêu rõ lý do hoặc phản hồi trên Công dịch vụ công Quốc gia cho khách hàng trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.

+ Trong thời hạn 25 ngày kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ theo quy định tại điểm này, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định việc thanh toán cho khách hàng. Số tiền thanh toán cho khách hàng bằng 85% số tiền lãi vay đề nghị ngăn sách nhà nước hỗ trợ khách hàng (theo Mẫu số 02 tại Phụ lục ban hành kèm theo Dự thảo Nghị định). Số tiền hỗ trợ lãi suất còn lại được thanh toán sau khi hoàn tất thủ tục quyết toán ngân sách nhà nước theo quy định trong trường hợp được phê chuẩn, xét duyệt quyết toán.

Trường hợp không hỗ trợ, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có văn bản trả lời khách hàng và nêu rõ lý do.

+ Việc thanh toán cho khách hàng từ ngân sách địa phương thực hiện theo quy định tại Luật Ngân sách nhà nước 2025, các văn bản pháp luật có liên quan và hướng dẫn của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.

- Quyết toán hỗ trợ lãi suất hằng năm

Trước ngày 15 tháng 3 hằng năm, khách hàng gửi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hồ sơ đề nghị quyết toán hỗ trợ lãi suất năm trước liền kề. Hồ sơ gồm 01 bản sao Báo cáo kiểm toán của kiểm toán và hồ sơ quy định tại điểm a khoản 3 Điều 7 Dự thảo Nghị định (theo số liệu đã được kiểm toán).

Việc quyết toán hỗ trợ lãi suất từ ngân sách địa phương được thực hiện theo trình tự, thủ tục quyết toán ngân sách nhà nước theo quy định tại Luật Ngân sách nhà nước 2025, các văn bản pháp luật có liên quan và hướng dẫn của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.

(4) Trường hợp số tiền hỗ trợ lãi suất trong năm thực tế phát sinh lớn hơn số dự toán được bố trí thì sẽ được tổng hợp phần chênh lệch bố trí dự toán thiếu vào dự toán các năm sau. Trường hợp số tiền hỗ trợ lãi suất trong năm thực tế phát sinh nhỏ hơn số dự toán được bố trí, phần chênh lệch bố trí dự toán thừa thực hiện theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước 2025, Luật Đầu tư công 2024, Dự thảo Nghị định, các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

Thủ tục lập dự toán thực hiện và quyết toán hỗ trợ lãi suất 2%/năm phát triển kinh tế tư nhân (Dự kiến)? (Hình từ Internet)

Hiện nay có các chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí nào để hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì nhà nước có các chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí sau để hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân:

(1) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

(2) Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

(3) Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

(4) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

(5) Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

(6) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

(7) Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

(8) Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Thuế suất thuế TNDN đang áp dụng hiện nay?

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 quy định như sau:

Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

Những trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% quy định tại khoản này chuyển sang áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016.

2. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% tại khoản này là doanh thu của năm trước liền kề.

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Điều này

Như vậy, mức thuế suất thuế TNDN đang được áp dụng cho các doanh nghiệp là: 20%.

Tuy nhiên đối với các doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam thì mức thuế suất từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP có quy định chi tiết hơn về mức thuế suất đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam cụ thể:

+ Đối với các mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm áp dụng thuế suất là 50%, trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành kèm theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.

+ Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.