Lương 30 triệu mỗi tháng thì đóng thuế bao nhiêu?

Lương 30 triệu có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định như sau:

Thu nhập tính thuế

1. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.

...

Đồng thời, căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, người lao động có lương 30 triệu đồng mỗi tháng sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân do người lao động sẽ được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng cho bản thân và không có người phụ thuộc đối với khoản tiền lương hằng tháng để tính thu nhập tính thuế.

- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Đồng thời, Nghị quyết này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Theo đó từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế không có người phụ thuộc là 15,5 triệu đồng

Vì vậy căn cứ theo các quy định trên, từ năm 2026 nếu cá nhân có mức lương 30 triệu đồng/tháng mà không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế TNCN.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động có lương 30 triệu mỗi tháng trong năm 2026? (Hình từ Internet)

Lương 30 triệu mỗi tháng thì đóng thuế bao nhiêu?

(1) Công thức tính thuế TNCN:

Căn cứ tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC có thể suy ra công thức tính thuế TNCN:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:

+ Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập người lao động nhận được - các khoản được miễn thuế.

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn tính thuế như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân x với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Ví dụ: Lương của bạn là 30 triệu, không có người phụ thuộc, được giảm trừ gia cảnh cho người thân và mức lương làm căn cứ nộp 10,5% bảo hiểm xã hội theo quy định là 30 triệu. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của bạn được tính như sau:

- Thu nhập chịu thuế của bạn là 30 triệu đồng

- Bạn được giảm trừ các khoản sau:

+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng

+ Giảm trừ gia cảnh cho 0 người phụ thuộc: 0 đồng

+ Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 30 triệu = 3,15 triệu đồng

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 triệu + 3,15 triệu = 14,15 triệu đồng

- Thu nhập tính thuế của bạn là: 30 triệu - 14,15 triệu = 15,85 triệu đồng

Có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân là phương pháp lũy tiến và phương pháp rút gọn:

- Số thuế phải nộp tính theo phương pháp bậc lũy tiến từng phần:

Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%

5 triệu x 5% = 250 nghìn đồng

Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%

(10 triệu - 5 triệu) x 10% = 500 nghìn đồng

Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%

(15,85 triệu - 10 triệu) x 15% = 877,5 nghìn đồng

Tổng thuế phải nộp trong tháng là 250 nghìn đồng + 500 nghìn đồng + 877,5 nghìn đồng = 1,627.5 triệu đồng

- Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn:

15% x 15,85 triệu - 500 nghìn đồng - 250 nghìn = 1,627.5 triệu đồng

Như vậy, đối với lương 30 triệu đồng mỗi tháng thì phải đóng 1,627.5 triệu đồng tiền thuế thu nhập cá nhân.

Từ năm 2026, các tính thuế sẽ được thực hiện như sau:

Căn cứ vào Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thuế TNC đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.

...

Ngoài ra, tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần như sau:

Theo đó, từ năm 2026, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công sẽ đóng thuế TNCN theo công thức sau đây:

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc (10,5%) + Giảm trừ gia cảnh cá nhân + Giảm trừ cho người phụ thuộc)

- Thuế suất: tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc được quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Đồng thời, tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026) quy định mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/ tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/ tháng.

Ngoài ra, tại Điều 8 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về công thức tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ (khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Cụ thể cách tính tiền đóng thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập 30 triệu đồng/tháng như sau:

- Thu nhập chịu thuế là 30 triệu đồng (Mức lương 30 triệu đồng)

- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng và không có người phụ thuộc.

- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 30.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 3.150.000 đồng.

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là 15.500.000 + 3.150.000= 18.650.000 đồng

Thu nhập tính thuế lúc này là: 30.000.000 - 18.650.000= 11.350.000 đồng

Thu nhập tính thuế còn lại 11.350.000 đồng sẽ thuộc vào các bậc thuế như sau:

- Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%.

Thuế phải nộp Bậc 1: 10.000.000 x 5% = 500.000 đồng

- Bậc 2: Phần trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng, thuế suất 10%.

Thuế phải nộp Bậc 2: (11.350.000 - 10.000.000) x 10% = 135.000 đồng

Tổng Thuế TNCN phải nộp: Thuế Bậc 1 + Thuế Bậc 2 = 500.000 + 135.000= 635.000 đồng

Như vậy, thu nhập 30 triệu không có người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 635.000 đồng

- Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc thì tổng cộng các khoản giảm trừ lên 23,8 triệu đồng (gồm khấu trừ cho bản thân 18,65 triệu đồng và người phụ thuộc 6,2 triệu đồng). Như vậy chỉ còn lại thu nhập 5,15 triệu đồng chịu thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 5% của bậc đầu tiên trong biểu thuế lũy tiến 5 bậc.

Như vậy, số tiền thuế phải nộp tương ứng số tiền: 5.1500.000 x 5% = 265.000 đồng.

Lưu ý: Trường hợp có 2 người phụ thuộc thì sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vì tổng mức giảm trừ gia cảnh lên đến 31,05 triệu đồng.

Mức thuế suất thu nhập cá nhân thấp nhất phải đóng là bao nhiêu?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân quy định tại Biểu thuế luỹ tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân như sau:

Mức thu nhập chịu thuế hàng tháng:

- Đến 5 triệu đồng: 5%

- Trên 5 triệu đến 10 triệu đồng: 10%

- Trên 10 triệu đến 18 triệu đồng: 15%

- Trên 18 triệu đến 32 triệu đồng: 20%

- Trên 32 triệu đến 52 triệu đồng: 25%

- Trên 52 triệu đến 80 triệu đồng: 30%

- Trên 80 triệu đồng: 35%

Theo đó, mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân thấp nhất người nộp thuế phải chịu là 5%.

Từ năm 2026, tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần như sau:

Theo đó, từ năm 2026, mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân thấp nhất người nộp thuế phải chịu là 5%.