Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 từ 01/01/2026?
Vừa qua tại kỳ họp Quốc hội thứ 9 Quốc Hội khóa XV đã thông qua Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.
Theo đó, căn cứ theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có quy định về hiệu lực thi hành như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
2. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 70/2014/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 106/2016/QH13 và Luật số 03/2022/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.
Như vậy, chính thức từ ngày 01/01/2026 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực thi hành và thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008.
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 từ 01/01/2026?
Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về người nộp thuế thì người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định như sau;
(1) Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là tổ chức, cá nhân sản xuất, gia công, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
(2) Trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của tổ chức, cá nhân sản xuất để xuất khẩu ra nước ngoài nhưng không xuất khẩu ra nước ngoài mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.
Những đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 thì những đối tượng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026 gồm:
(1) Hàng hóa bao gồm:
- Thuốc lá theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá.
- Rượu theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia.
- Bia theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia.
- Xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, bao gồm: xe ô tô chở người; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ; xe ô tô pick-up chở người; xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép; xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng.
- Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm³.
- Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền.
- Xăng các loại.
- Điều hoà nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU trừ loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lấp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xc lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền. Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng 2 hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hòa nhiệt độ hoàn chỉnh).
- Bài lá.
- Vàng mã, hàng mã, không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học.
- Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml. Hàng hóa quy định tại khoản này là sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.
(2) Dịch vụ bao gồm:
- Kinh doanh vũ trường.
- Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke).
- Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự.
- Kinh doanh đặt cược bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức đặt cược khác theo quy định của pháp luật.
- Kinh doanh gôn (golf).
- Kinh doanh xổ số.
Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính theo phương pháp tính thuế nào nào?
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế thì Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính theo phương pháp sau:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = (Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm) + (Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối [nếu có])
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm được tính như sau:
(Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm) = (Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế) X (Thuế suất)
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối được tính như sau:
(Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối) = (Lượng hàng hóa chịu thuế) X (Mức thuế tuyệt đối)
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
