Kê khai tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 02/TTĐB trên HTKK như thế nào? Hướng dẫn kê khai?
Sau đây là hướng dẫn kê khai Tờ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học mẫu số 02/TTĐB trên phần mềm HTKK như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)
Bước 2: Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt” chọn “02/TTĐB Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TT80/2021)”.
- Đối với Tờ khai thuế 02/TTĐB UD cho phép NNT chọn một trong hai loại tờ khai là “Tờ khai theo tháng” hoặc “Tờ khai lần phát sinh”
- Trên form “Chọn kỳ kê khai” chọn Tờ khai tháng khi đó màn hình kê khai hiển thị:
Bước 3: Nhấn “Đồng ý” để hiển thị ra màn hình giao diện tờ khai 02/TTĐB như sau:
- Các chỉ tiêu cần nhập:
+ Cột [2] Tên hàng hóa dịch vụ không nhập trực tiếp trên bàn phím mà được chọn trong danh mục các mặt hàng có sẵn đã được đăng ký từ trước trong chức năng “Đăng ký danh mục Thuế tài nguyên và Thuế tiêu thụ đặc biệt”.
+ Cột [3] Đơn vị tính hiện ra theo cột [2]
+ Cột [4] : NNT nhập số không âm, định dạng 2 số thập phân sau dấu phẩy, tối đa 16 số
+ Cột [5]: Cho phép chọn từ danh mục, nếu không có trong danh mục thì cho nhập
+ Các cột [6], [8], [10], [12], [17], [18] nhập số >0, dạng số nguyên
+ Cột [7]: Cho phép chọn trong danh mục
+ Cột [9]: NNT nhập kiểu số, định dạng x,xxxxxx
- Các điều kiện kiểm tra/ công thức:
+ Cột [11] = [8]/[6]*[9]*[4]
+ Cột [13] = [12]/[1+[14]], cho phép sửa
+ Cột [15] = [13]*[14] – [10] – [11], cho phép sửa định dạng >= 0, nếu [15] < 0 thì hiển thị = 0
+ Cột [16] = trị tuyệt đối của [13]*[14] – [10] – [11] nếu [(14) * (13) – (11) – (10)] <0, cho phép sửa, định dạng số >=0
+ Cột [19] = [16] – [17] – [18], nếu [19] < 0 thì hiển thị = 0
Trên đây là hướng dẫn kê khai Tờ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học mẫu số 02/TTĐB trên phần mềm HTKK
Kê khai tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 02/TTĐB trên HTKK như thế nào? Hướng dẫn kê khai? (Hình từ Internet)
Có được khai thuế TTĐB theo từng lần phát sinh đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học không?
Căn cứ khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
...
4. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:
a) Thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định này hoặc người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng nhưng có phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
b) Thuế tiêu thụ đặc biệt của người nộp thuế có kinh doanh xuất khẩu chưa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất sau đó không xuất khẩu mà bán trong nước. Thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở kinh doanh mua xe ô tô, tàu bay, du thuyền sản xuất trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng sau đó chuyển mục đích sử dụng sang đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
c) Thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu bao gồm: Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng. Trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không phải khai theo từng lần phát sinh thì thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
...
Theo đó, có thể hiểu rằng, được khai thuế TTĐB theo từng lần phát sinh đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học.
Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa dịch vụ từ năm 2026 là gì?
Căn cứ Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa dịch vụ như sau:
- Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Lưu ý; Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
