Hướng dẫn thực hiện dự toán NSNN năm 2025 theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp?

Hướng dẫn thực hiện dự toán NSNN năm 2025 theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp?

Ngày 30/5/2025, Cục thuế đã có Công văn 1500/CT-DTTK hướng dẫn các cơ quan thuế lập và tổ chức thực hiện dự toán NSNN năm 2025 theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp.

Để công tác lập và tổ chức thực hiện dự toán thu ở cơ quan thuế các cấp được thực hiện thông suốt trong bối cảnh sắp xếp lại mô hình chính quyền địa phương 02 cấp, Công văn 1500/CT-DTTK đã đề cập đến một nội dung quan trọng là việc xác định lại dự toán thu năm 2025 theo đơn vị hành chính mới.

Theo đó, để có cơ sở tổ chức lập dự toán thu, tổ chức thực hiện dự toán thu đến cấp xã, Cục Thuế yêu cầu như sau:

- Các Phòng quản lý đối tượng, khoản thu, các Đội thuế rà soát toàn bộ đối tượng thuộc phạm vi quản lý xác định bộ địa chỉ trụ sở/kinh doanh đầy đủ mã địa bàn đến từng xã, phường, đặc khu (Phụ lục I đính kèm) và phối hợp với cơ quan tài chính, các cơ quan tại địa phương có liên quan trên địa bàn để chuẩn hóa bộ địa chỉ kinh doanh theo hiện trạng quản lý.

- Trên cơ sở bộ địa chỉ kinh doanh đã được chuẩn hóa đến từng cấp xã do cơ quan thuế quản lý trực tiếp cập nhật kết quả vào ứng dụng TMS, căn cứ Nghị quyết HĐND cấp tỉnh phê duyệt Đề án sắp xếp, tổ chức lại đơn vị hành chính các cấp và xây dựng mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp trình Chính phủ, Ban CĐS sẽ phối hợp với Ban DTTK, Ban NVT cấp mã địa bàn tự động đến từng xã, từng cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho từng đối tượng NNT để phục vụ công tác thiết kế ứng dụng tổng hợp nguồn thu đến từng cơ quan thuế quản lý theo từng địa bàn hành chính.

- Sau khi Ủy ban Thường vụ Quốc hội phê chuẩn địa giới hành chính cấp xã thì từng Phòng quản lý đối tượng, khoản thu, từng Đội thuế sẽ rà soát lại toàn bộ đối tượng quản lý theo từng xã, phường, đặc khu đảm bảo chính xác đúng với thực tế kinh doanh và báo cáo kết quả rà soát về Chi cục Thuế gửi Cục Thuế (Ban DTTK).

- Căn cứ vào bộ địa chỉ kinh doanh đến cấp xã, căn cứ vào chính sách pháp luật về kê khai, nộp thuế hiện nay và dự báo về tình hình SXKD, thu nộp ngân sách của NNT tại địa phương, cơ quan thuế tại địa phương phối hợp với cơ quan tài chính tại địa phương tham mưu cho HĐND cấp tỉnh quyết định lại dự toán thu NSNN năm 2025 cho từng xã, phường, đặc khu gửi cơ quan tài chính tại địa phương và tổng hợp báo cáo về Chi cục Thuế để báo cáo Cục Thuế chi tiết đến từng cấp xã.

- Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn và Chi cục Thuế thương mại điện tử phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế địa phương cung cấp thông tin, tình hình sản xuất kinh doanh của NNT để xác định đầy đủ đối tượng quản lý, bao quát hết các nguồn thu của trên địa bàn từng tỉnh, xã để cơ quan thuế địa phương có đầy đủ thông tin trong việc tham mưu cho Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định lại dự toán thu các tỉnh, các xã sau sắp xếp theo quy định của Luật NSNN.

>>> Xem toàn văn Công văn 1500/CT-DTTK: Tại đây

Công văn 1500/CT-DTTK hướng dẫn thực hiện dự toán NSNN năm 2025 theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp?

Cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế thông qua những hoạt động nào?

Căn cứ Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019 quy định nội dung của hoạt động quản lý thuế:

Theo đó, cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế thông qua các hoạt động như:

(1) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế.

(2) Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế.

(3) Khoanh tiền thuế nợ; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ.

(4) Quản lý thông tin người nộp thuế.

(5) Quản lý hóa đơn, chứng từ.

(6) Kiểm tra thuế, thanh tra thuế và thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế.

(7) Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

(8) Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

(9) Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.

(10) Hợp tác quốc tế về thuế.

(11) Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Cập nhật mới: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, tại khoản 2 Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các nội dung quản lý thuế bao gồm:

- Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế; nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; ấn định thuế; hoàn thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; miễn thuế; giảm thuế; không chịu thuế; không thu thuế; khoanh tiền thuế nợ; xóa tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp; miễn tiền phạt; tính tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; nộp dần tiền thuế nợ; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;

- Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ;

- Quản lý thông tin người nộp thuế;

- Quản lý hóa đơn, chứng từ;

- Kiểm tra thuế; thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế;

- Hợp tác quốc tế về thuế; quản lý thuế theo các điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế.

Kho bạc Nhà nước sau khi thu thuế thì nộp khoản thu đó ở đâu?

Căn cứ Điều 40 Nghị định 163/2016/NĐ-CP quy định về mở tài khoản của Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng

Mở tài khoản của Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng

1. Kho bạc Nhà nước mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ngân hàng thương mại để tập trung các khoản thu, thanh toán, chi trả các khoản chi của ngân sách nhà nước.

2. Ngân hàng nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản có trách nhiệm đảm bảo thanh toán, điều hòa tiền mặt, ngoại tệ cho Kho bạc Nhà nước đầy đủ, kịp thời theo nhiệm vụ thu, chi của ngân sách nhà nước.

...

Theo quy định trên, có thể thấy Kho bạc nhà nước mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ngân hàng thương mại để tập trung các khoản thu, thanh toán, chi trả các khoản chi của NSNN.

Kho bạc nhà nước sau khi thu thuế thì phải tập trung các khoản thu thuế tại tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ngân hàng thương mại.

Cập nhật mới: Từ ngày 01/01/2026 Nghị định 163/2016/NĐ-CP chính thức hết hiệu lực và được thay thế bởi Nghị định 73/2026/NÐ-CP.

Theo Điều 28 Nghị định 73/2026/NÐ-CP quy định mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước như sau:

- Các đơn vị sử dụng ngân sách và các tổ chức được ngân sách nhà nước hỗ trợ phải mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước, chịu sự kiểm tra của cơ quan tài chính và Kho bạc Nhà nước trong quá trình thanh toán, sử dụng kinh phí. Trường hợp đơn vị sử dụng ngân sách, tổ chức được ngân sách nhà nước hỗ trợ được phép mở tài khoản tại ngân hàng để tập trung một số khoản thu thì phải quản lý và sử dụng theo đúng quy định của pháp luật.

- Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết và hướng dẫn về việc mở và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước.