Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK theo quy định mới nhất 2025?

Hướng dẫn khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT theo quy định mới nhất 2025?

Xem thêm: Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung trên phần mềm HTKK và lưu ý khi lập tờ khai bổ sung?

Căn cứ tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định như sau:

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:

a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Theo đó, sau khi đã nộp tờ khai thuế và đã nhận được thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế của cơ quan thuế, sau đó doanh nghiệp phát hiện tờ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì thực hiện làm tờ khai điều chỉnh bổ sung cho tờ khai thuế có sai sót đó để nộp cho CQT.

Dưới đây là chi tiết các bước kê khai điều chỉnh bổ sung trên phần mềm HTKK thì trên phần mềm HTKK mới nhất:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK cần kê khai điều chỉnh bổ sung =>Chọn tờ khai đã kê khai sai

Bước 2: Chọn kỳ đã kê khai sai

Xác định tờ khai đã lập sai ở kỳ nào thì chọn kỳ bị sai đó

Ví dụ: Tờ khai thuế GTGT đã lập sai thuộc kỳ tháng 7/2025 => Khi làm điều chỉnh bổ sung sẽ chọn tháng 7/2025:

- Chọn trạng thái tờ khai bổ sung, chọn số lần khai bổ sung, kiểm tra lại ngày lập KHBS (khai bổ sung)

Bước 3: Bấm “Đồng ý” để vào tờ khai điều chỉnh

Sau khi đã lựa chọn xong các thông tin tại bảng “Chọn kỳ tính thuế” thì các bạn bấm vào “Đồng ý” để vào tờ khai điều chỉnh

Bước 4: Điều chỉnh tờ khai

Phần mềm sẽ lấy dữ liệu của Tờ khai gần nhất trong cùng kỳ tính thuế làm dữ liệu mặc định trên Tờ khai điều chỉnh:

+ Nếu là tờ khai bổ sung lần 1 thì lấy dữ liệu của tờ khai lần đầu

+ Nếu là tờ khai bổ sung lần 2 thì lấy dữ liệu lần bổ sung 1

+ Nếu là tờ khai bổ sung lần n thì lấy dữ liệu lần bổ sung n-1

.....

=> Khi kê khai bổ sung điều chỉnh trực tiếp trên Tờ khai điều chỉnh, kê khai như tờ khai thay thế, sau đó phần mềm sẽ tự động lấy các chỉ tiêu điều chỉnh liên quan đến số thuế phải nộp lên KHBS.

Ví dụ: Hóa đơn đầu ra có sai sót dẫn đến sai chỉ tiêu 32, cần sửa giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% từ 54.000.000 đồng sang 56.000.000 đồng sau đó chọn [Ghi] hoặc [Tổng hợp KHBS] để lưu lên tờ khai Tổng hợp KHBS

Lưu ý: Xác định đúng chỉ tiêu sai sót cần điều chỉnh:

+ Nếu kê khai sót hóa đơn đầu ra => Liên quan đến các chỉ tiêu đầu ra là từ 26 đến 32a

+ Nếu thuế suất trên hóa đơn đầu ra có sai sót phải điều chỉnh tại 2 chỉ tiêu là chỉ tiêu 32 và chỉ tiêu 33

+ Nếu bỏ sót hóa đơn đầu ra tức là kê khai thiếu nên phải thực hiện điều chỉnh Tăng (Bằng cách cộng thêm vào) tại 2 chỉ tiêu là chỉ tiêu 32 và chỉ tiêu 33

Bước 6: Nhập mã giao dịch điện tử Tại tab “01-KHBS”: Thực hiện tại tab TỜ KHAI BỔ SUNG (01-KHBS)

- Tại Chỉ tiêu [02]: Mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu có sai, sót cần bổ sung, điều chỉnh.

Tiến hành nhập mã giao dịch điện tử trên Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế theo mẫu 01-2/TB-TĐT của hồ sơ khai thuế lần đầu. Để có mã giao dịch điện tử này thì thực hiện tra cứu như sau:

+ Tra cứu trên hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn

+ Kiểm tra tại thông báo tiếp nhận hoặc xác nhận hồ sơ thuế điện tử đã được gửi vào Mail cho doanh nghiệp

Lưu ý: Hiện nay thì nếu không nhập mã giao dịch điện tử lên tờ khai bổ sung 01/KHBS thì khi bấm “Ghi” phần mềm sẽ cảnh báo (và đưa ra thông tin là "Bắt buộc nhập")

Bước 7: Bấm “Tổng hợp KHBS”

Để phần mềm tổng hợp số liệu lên tờ khai bổ sung (01/KHBS) và bản giải trình khai bổ sung (01-1/KHBS)

Sau khi bấm "Tổng hợp KHBS" thì phần mềm sẽ hiển thị ra thông báo "Tổng hợp dữ liệu lên KHBS thành công" => bấm "Đóng"

Bước 8: Xác định kết quả của việc kê khai điều chỉnh bổ sung

Bước 9: Ghi lý do điều chỉnh tại phụ lục 01-1/KHBS bản giải trình khai bổ sung

Bước 10: ấn “Ghi” để kiểm tra thông tin

Bước 11: Kết xuất XML và gửi tờ khai bổ sung qua mạng

Bước 12: Nộp số tiền thuế tăng thêm sau khi điều chỉnh và tiền phạt chậm nộp (Nếu có)

Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK theo quy định mới nhất 2025?

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT trước khi thanh tra thuế thì có bị phạt không?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định như sau:

Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

3. Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.

4. Không xử phạt hành vi vi phạm thủ tục thuế đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã bị ấn định thuế theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.

5. Không xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế đó.

Theo đó, khi khai thuế GTGT sai mà người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT và đã nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện thì sẽ không xử phạt.

Thời hạn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT là bao lâu?

Tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi điểm a khoản 6 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 có quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:

a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

...

Như vậy, thời hạn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT là 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.