Hộ kinh doanh có doanh thu lớn thì có được khấu trừ thuế GTGT hay không? Nếu không thì làm thế nào để được khấu trừ?
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp khấu trừ thuế GTGT như sau:
Phương pháp khấu trừ thuế
...
2. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:
a) Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;
b) Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;
c) Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay.
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Theo quy định trên thì các đối tượng được phép áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT gồm:
- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh
- Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay
Như vậy, không phân biệt là hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm lớn hay nhỏ thì các hộ kinh doanh đều không thuộc nhóm đối tượng được tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Tuy nhiên, trong trường hợp hộ kinh doanh muốn áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì hộ kinh doanh có thể chuyển đổi loại hình từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ thì khi đó hộ kinh doanh sẽ đáp ứng đầy đủ điều kiện để được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Xem thêm: Trình tự chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh cá thể trong năm 2026?
Xem thêm: Chứng từ khấu trừ thuế tncn dùng để làm gì? Khi nào phải lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN?
Hộ kinh doanh có doanh thu lớn trên 3 tỷ có được khấu trừ thuế GTGT hay không? Nếu không thì làm thế nào để được khấu trừ? (hình từ internet)
Mức doanh thu chịu thuế GTGT năm 2026 của hộ kinh doanh là bao nhiêu?
Căn cứ theo quy định tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:
Đối tượng không chịu thuế
...
24. Sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế cho bộ phận cơ thể của người bệnh, bao gồm cả sản phẩm là bộ phận cấy ghép lâu dài trong cơ thể người; nạng, xe lăn và dụng cụ chuyên dùng khác cho người khuyết tật.
25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.
...
Như vậy, theo quy định trên thì từ ngày 1/1/2026 mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh được nâng lên từ mức trên 200 triệu/năm lên mức trên 500 triệu/năm.
Hướng dẫn cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh trong năm 2026?
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì các hộ kinh doanh không thuộc nhóm đối tượng được nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Vậy nên, các hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Theo đó căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì hộ kinh doanh áp dụng công thức tính thuế GTGT như sau:
Số thuế phải nộp | = | Doanh thu | x | tỷ lệ phần trăm |
Trong đó tỷ lệ phần trăm như sau:
- Đối với phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
- Đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Đối với sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Đối với hoạt động kinh doanh khác: 2%
Ví dụ cụ thể: Hộ kinh doanh mức doanh thu năm 2026 là 2,5 tỷ đồng và kinh doanh ngành nghề cung cấp hàng hóa. Tính thuế GTGT như sau:
Xác định tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT:
Hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ hoạt động cung cấp hàng hóa nên áp dụng tỷ lệ 1% để tính thuế GTGT.
Tính thuế GTGT phải nộp
2,5 tỷ | x | 1% | = | 25 triệu |
Như vậy, theo công thức tính thuế GTGT ở trên thì số tiền thuế phải nộp của hộ kinh doanh trong trường hợp này là 25 triệu.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
