Giảm thuế GTGT cho mặt hàng máy tính bảng, điện thoại thông minh từ 01/07/2025?

Giảm thuế GTGT cho mặt hàng máy tính bảng, điện thoại thông minh từ ngày 01/07/2025?

Căn cứ theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về mức thuế suất. Theo đó tại khoản 3 có quy định như sau:

Thuế suất

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

...

Như vậy, Thuế suất của mặt hàng máy tính bảng, điện thoại thông minh sẽ là 10% vì mặt hàng máy tính bảng và điện thoại thông mình không thuộc nhóm chịu mức thuế suất 0%, không thuộc nhóm chịu thuế suất 5% và không thuộc nhóm những đối tượng miễn thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Bên cạnh đó căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

...

Theo đó, nhóm những đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 10% sẽ được giảm thuế suất thuế suất giá trị gia tăng và mức giảm thuế suất được giảm sẽ là 2% xuống còn 8% theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP trừ những đối tượng được quy định tại khoản 1 Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CPk hông được giảm thuế suất thuế GTGT.

Vậy nên, sau ngày 01/07/2025 nhóm mặt hàng máy tính bảng, điện thoại thông minh sẽ chỉ còn phải chịu mức thuế suất là 8% chứ không phải mức thuế suất 10% so với quy định trước đây.

Giảm thuế GTGT cho mặt hàng máy tính bảng, điện thoại thông minh từ ngày 01/07/2025? (hình từ internet)

Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu phải chịu thuế giá trị gia tăng không?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu trở lên sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026 khi mà khoản 25 Điều 5 Luât Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành thì nếu cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu nhưng dưới 200 triệu sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là khi nào?

Căn cứ theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

(1) Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(2) Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

- Dịch vụ viễn thông;

- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

- Hoạt động kinh doanh bất động sản;

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.