Lương bao nhiêu mới phải đóng thuế TNCN vào năm 2026?
>>>Tải về Trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025. >>> Tải về Trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025. >>> Tải về Lịch nộp thuế 2026 >>> Tải về File excel tính thuế TNCN mới nhất 2026 |
Căn cứ vào Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thu nhập tính thuế TNCN đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.
2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Bên cạnh đó, căn cứ vào Điều 10 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:
Giảm trừ gia cảnh
1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:
a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
...
Theo quy định trên, số thuế TNCN phải nộp được xác định như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc (10,5%) + Giảm trừ gia cảnh cá nhân + Giảm trừ cho người phụ thuộc) |
Nghĩa là, lương của người lao động sau khi trừ đi các khoản được trừ mà thu nhập tính thuế đạt đến ngưỡng thì mới phải đóng thuế TNCN.
Như vậy, người nộp thuế phải đóng thuế TNCN khi:
- Người nộp thuế không có người phụ thuộc và phải có thu nhập từ 15,5 triệu đồng/tháng trở lên sau khi đã được trừ các khoản được giảm trừ thì mới phải đóng thuế TNCN.
- Trường hợp có 1 người phụ thuộc thì mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người là 6,2 triều đồng thì người nộp thuế phải có thu nhập 21,7 triệu đồng/tháng sau khi đã được trừ các khoản được giảm trừ mới đóng thuế TNCN.
- Trường hợp có 2 người phụ thuộc thì mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người là 12,4 triệu đồng thì người nộp thuế phải có thu nhập 27,9 triệu đồng/tháng sau khi đã được trừ các khoản được giảm trừ mới đóng thuế TNCN.
Xem thêm:
>>> Những lưu ý đối với khoản thu nhập làm thêm giờ được miễn thuế TNCN?
>>> Cách tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân từ ngày 01/07/2026?
>>> Tiền lương tăng ca có được miễn thuế TNCN từ 01/01/2026 không?
>>> Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN bằng tiền mặt ở đâu?
Công chức viên chức hưởng lương bậc 1 thì có phải đóng thuế TNCN không? (Hình từ Internet)
Công chức viên chức hưởng lương bậc 1 thì có phải đóng thuế TNCN không?
Công chức viên chức hưởng lương bậc 1 có phải đóng thuế TNCN hay không dựa vào phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi đã giảm trừ gia cảnh có đạt ngưỡng tính thuế như đã phân tích ở trên hay không, cụ thể:
Căn cứ theo Thông tư 07/2024/TT-BNV, Nghị định 204/2004/NĐ-CP, Nghị định 73/2024/NĐ-CP quy định bảng lương bậc 1 đối với cán bộ công chức viên chức mới nhất 2026 như sau:
Nhóm đối tượng / Ngạch | Hệ số lương bậc 1 | Mức lương bậc 1 (đồng/tháng) |
Chuyên gia cao cấp | 8,80 | 20.592.000 |
Công chức, viên chức loại A3.1 | 6,20 | 14.508.000 |
Công chức, viên chức loại A3.2 | 5,75 | 13.455.000 |
Công chức, viên chức loại A2.1 | 4,40 | 10.296.000 |
Công chức, viên chức loại A2.2 | 4,00 | 9.360.000 |
Công chức, viên chức loại A1 | 2,34 | 5.475.600 |
Công chức, viên chức loại A0 | 2,10 | 4.914.000 |
Công chức, viên chức loại B | 1,86 | 4.352.400 |
Công chức, viên chức loại C1 | 1,65 | 3.861.000 |
Công chức, viên chức loại C2 | 1,50 | 3.510.000 |
Công chức, viên chức loại C3 | 1,35 | 3.159.000 |
Nhân viên phục vụ | 1,00 | 2.340.000 |
Theo quy định trên:
- Nếu công chức viên chức là công chức viên chức loại A3 trở xuống thì chưa đến mức phải đóng thuế TNCN.
- Nếu công chức viên chức là chuyên gia cao cấp, mức lương hàng tháng là 20.592.000 thì sẽ được xác định như sau:
+ Nếu không có người phụ thuộc: phải nộp thuế TNCN.
+ Nếu có từ 1 người phụ thuộc trở lên: không phải nộp thuế TNCN.
Mức thuế TNCN phải nộp đối với chuyên gia cao cấp hưởng lương bậc 1 không có người phụ thuộc là bao nhiêu?
Theo như phân tích ở trên, thu nhập chịu thuế của chuyên gia cao cấp hưởng lương bậc 1 là 20.592.000 đồng.
- Thu nhập chịu thuế là 20.592.000 đồng.
- Được giảm trừ các khoản sau:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15.500.000 đồng
+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp : 20.592.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 2.162.160 đồng
Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 15.500.000 + 2.162.160 = 17.662.160 đồng
- Thu nhập tính thuế là: 20.592.000 - 17.662.160 = 2.929.840 đồng.
Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau:
Số thuế TNCN phải nộp = 2.929.840 x 5% = 146.492 đồng.
Như vậy, mức thuế TNCN phải nộp đối với chuyên gia cao cấp hưởng lương bậc 1 không có người phụ thuộc là 146.492 đồng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
