Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc (kèm ví dụ dễ hiểu)?

Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc (kèm ví dụ dễ hiểu)?

Mới đây, Quốc hội đã thông qua và ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định chi tiết về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân.

Đi cùng với Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh chính thức áp dụng từ 1/1/2026.

Và dưới đây hướng dẫn chi tiết về công thức tính thuế TNCN năm 2026 theo biểu thuế 5 bậc.

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.

...

Theo quy định trên thì số thuế TNCN người nộp thuế phải nộp được xác định theo công thức sau:

Cũng theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì thu nhập tính thuế TNCN được xác định theo công thức tính thuế như sau:

Trong đó:

- Thu nhập chịu thuế TNCN được xác định là tổng thu nhập từ tất cả các nguồn thu nhập sau:

+ Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

+ Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

+ Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

- Các khoản đóng bảo hiểm gồm: khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ

- Mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 cụ thể như sau:

- Giảm trừ 15,5 triệu đối với người nộp thuế

- Giảm trừ 6,2 triệu đối với người phụ thuộc người nộp thuế

Bên cạnh đó, căn cứ theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 biểu thuế 5 bậc cụ thể như sau:

Theo công thức trên, ví dụ người nộp thuế có tổng thu nhập từ tiền lương và các khoản thu nhập khác sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm là 30 triệu và người nộp thuế không có người phụ thuộc thì tính thuế TNCN như sau:

Đầu tiên xác định thu nhập tính thuế TNCN:

Do tổng thu nhập chịu thuế là 30 triệu đồng và có không có người phụ thuộc nên thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Tiếp theo tính thuế TNCN theo biểu thuế 5 bậc

Theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc thì với mức thu nhập tính thuế là 14,5 triệu thì tính thuế như sau:

- Bậc 1 (từ 0 đến 10 triệu): thuế phải nộp là 10 triệu x 5% = 500 nghìn

- Bậc 2 (từ trên 10 triệu đến 30 triệu): tiền thuế phải nộp là 4,5 triệu x 10% = 450 nghìn đồng

Cuối cùng tính tổng số tiền thuế phải nộp:

Như vậy số tiền thuế phải nộp trong trường hợp này là 950 nghìn đồng

Trên đây là phần nội dung trả lời cho câu hỏi "Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc (kèm ví dụ dễ hiểu)"

Xem thêm: Lịch âm 2026 - Lịch vạn niên 2026 - Lịch nộp thuế 2026: Tra cứu đầy đủ, các mốc nộp?

>> Cách tính thuế cho 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026?

Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc (kèm ví dụ dễ hiểu)? (hình từ internet)

Người nộp thuế TNCN gồm những ai?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế TNCN như sau:

Người nộp thuế

1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy theo quy định trên thì người nộp thuế TNCN là những đối tượng sau:

- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế TNCN phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế TNCN phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

Mã thủ tục hành chính khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công mới nhất 2026?

Căn cứ Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 công bố Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:

Công bố kèm theo Quyết định này Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể:

1. Lĩnh vực hải quan: 225 thủ tục hành chính.

2. Lĩnh vực thuế: 219 thủ tục hành chính.

3. Lĩnh vực chứng khoán: 104 thủ tục hành chính.

4. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể: 95 thủ tục hành chính.

5. Lĩnh vực đầu tư tại Việt Nam: 58 thủ tục hành chính.

6. Lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm: 38 thủ tục hành chính.

7. Lĩnh vực quản lý nợ và kinh tế đối ngoại: 30 thủ tục hành chính.

8. Lĩnh vực kế toán, kiểm toán: 28 thủ tục hành chính.

9. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp nhà nước: 27 thủ tục hành chính.

10. Lĩnh vực bảo hiểm xã hội: 25 thủ tục hành chính.

...

Theo quy định trên, lĩnh vực thuế hiện nay có 219 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

Đồng thời, tại Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính người nộp thuế muốn khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công thì sử dụng mã thủ tục hành chính như sau:

- Trường hợp người nộp thuế khai trực tiếp với cơ quan thuế thì sử dụng mã thủ tục hành chính 2.002237

- Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công thì sử dụng mã thủ tục hành chính 2.002235