Hướng dẫn lập Giấy gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất NĐ 82 2025 trên HTKK mới nhất?

Hướng dẫn lập mẫu Giấy gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất NĐ 82 2025 trên HTKK mới nhất?

Mới: Tải file phần mềm HTKK 5.3.6 chính thức có hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK?

Hiện nay, phần mềm HTKK đã thông báo cập nhật nâng cấp lên phiên bản 5.3.6.

Theo đó, đáng chú ý là nội dung nâng cấp của phần mềm HTKK phiên bản 5.3.5 đã bổ sung mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đáp ứng Nghị định 82/2025/NĐ-CP

- Bổ sung chức năng kê khai, kết xuất xml, kết xuất excel, in Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đáp ứng Nghị định 82/2025/NĐ-CP

Sau đây là hướng dẫn lập mẫu Giấy gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trên phần mềm HTKK mới nhất:

Bước 1: Đăng nhập HTKK

Trước tiên, các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất phiên bản 5.3.5 bằng mã số thuế của doanh nghiệp, tiếp theo, bấm chọn “Đồng ý” để đăng nhập.

Bước 2: Chọn mẫu tờ khai gia hạn thuế

Tiếp theo chọn mục “Gia hạn nộp thuế” chọn đúng mẫu tờ khai “Giấy đề nghị gia hạn tiền thuế và tiền thuê đất (NĐ82/2025/NĐ-CP)”.

Lưu ý: Trong mục “Chọn kỳ tính thuế” này các bạn để mặc định theo lần phát sinh là ngày lập giấy đề nghị.

Bước 3: Người nộp thuế điền các thông tin trên tờ khai gia hạn thuế

Bước 4: Bấm “Ghi” để kiểm tra tính hợp lệ của tờ khai và Kết xuất XML rồi nộp qua mạng.

Chi tiết cách điền giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất TẠI ĐÂY.

Lưu ý, HTKK phiên bản mới nhất hiện nay là HTKK phiên bản 5 6 4.

>>> Tải về HTKK phiên bản 5 6 4 <<<

Hướng dẫn lập mẫu Giấy gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất NĐ 82 2025 trên HTKK mới nhất? (Hình từ Internet)

Được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 đến khi nào?

Căn cứ vào khoản 2 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất như sau:

Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

...

2. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định này. Thời gian gia hạn là 05 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

b) Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này có các chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

...

Như vậy, các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP sẽ được gia hạn thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý 1 và quý 2 của năm 2025.

Thời gian gia hạn là 05 tháng, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

+ Quý 1 năm 2024 (Tháng 1, 2 và 3): Chậm nhất vào ngày 05/05/2025.

+ Quý 2 năm 2025 (Tháng 4, 5 và 6): Chậm nhất vào ngày 30/07/2025.

Lưu ý: Trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc đó cũng được áp dụng gia hạn.

Tuy nhiên, nếu các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không hoạt động trong các ngành kinh tế hoặc lĩnh vực được gia hạn (theo khoản 1, 2, 3 Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP), thì sẽ không được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Có thể thấy rằng, Nghị định 82/2025/NĐ-CP (hết hiệu lực vào ngày 01/01/2026) chỉ quy định gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Do đó, sẽ không được gia hạn nộp thuế TNDN tạm nộp các quý vào năm 2026.

Tuy nhiên, tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Vì vậy, trường hợp doanh nghiệp không có khả năng nộp thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được gia hạn thời hạn nộp thuế. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

>> Xem thêm Tóm tắt thời hạn gia hạn tiền thuế và tiền thuê đất 2025 theo Nghị định 82 2025 tại đây

Doanh nghiệp hoạt động sản xuất trong các ngành Nông nghiệp có được gia hạn nộp thuế năm 2026 không?

Căn cứ khoản 1 Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Đối tượng được gia hạn

1. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:

a) Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;

b) Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;

c) Xây dựng;

d) Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;

đ) Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng);

e) Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;

g) Thoát nước và xử lý nước thải.

Theo đó, doanh nghiệp hoạt động sản xuất trong các ngành nông nghiệp năm 2025 thuộc đối tượng được gia hạn theo quy định trên.

Tuy nhiên, theo phân tích ở Mục 2 thì Nghị định 82/2025/NĐ-CP đã hết hiệu lực vào ngày 01/01/2026.

Vì thế, doanh nghiệp hoạt động sản xuất trong các ngành Nông nghiệp có được gia hạn nộp thuế năm 2026 trong trường hợp doanh nghiệp không có khả năng nộp thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ theo quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019