Đề xuất phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng số điện thoại, thừa kế tiền mặt?

Nội dung chính

• Đề xuất phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng số điện thoại, thừa kế tiền mặt?
• Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo Luật hiện hành?

Đề xuất phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng số điện thoại, thừa kế tiền mặt?

Vừa qua, hồ sơ thẩm định đề nghị xây dựng dự án luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế do Bộ Tài chính chủ trì soạn thảo đã được công bố: Tải về

Theo đó, tại Báo cáo 13/BC-BTC năm 2025 Đánh giá tác động của chính sách trong đề nghị xây dựng Luật thuế thu nhập cá nhân (thay thế), trong nội dung Chính sách 2 về hoàn thiện quy định liên quan đến thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế đối với từng loại thu nhập chịu thuế, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định về nhóm thu nhập khác thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân để bao quát được thực tiễn có thể phát sinh, thực hiện mở rộng cơ sở thuế.

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định các loại thu nhập chịu thuế, bao gồm 10 nhóm chính: thu nhập từ kinh doanh; tiền lương, tiền công; đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; chuyển nhượng bất động sản; trúng thưởng; bản quyền; nhượng quyền thương mại; thừa kế; và quà tặng.

Tuy nhiên, cùng với sự phát triển kinh tế - xã hội và sự xuất hiện của các hình thức kinh doanh mới, một số khoản thu nhập đặc thù ngoài danh mục nêu trên đã phát sinh, chẳng hạn như thu nhập từ chuyển nhượng hoặc thanh lý tài sản, quyền tài sản (tên miền internet, số điện thoại…).

Những khoản thu nhập này có bản chất tương đồng với một số loại thu nhập không thường xuyên (thu nhập vãng lai) hiện đang thuộc diện chịu thuế, như thu nhập từ bản quyền hay nhượng quyền thương mại.

Qua rà soát kinh nghiệm quốc tế, nhận thấy rằng các quốc gia thường áp dụng cách tiếp cận linh hoạt bằng cách liệt kê các nhóm thu nhập phổ biến như: thu nhập từ lao động (tiền lương, tiền công, tiền thưởng); tác quyền; lãi suất; cổ tức; kinh doanh cá nhân; tiền lương hưu; chuyển nhượng tài sản hoặc vốn; cho thuê tài sản. Ngoài ra, các nước cũng thường có quy định về nhóm thu nhập khác nhằm bao quát các trường hợp phát sinh mà tại thời điểm luật được ban hành chưa tồn tại.

Để phù hợp với thực tiễn và hướng đến mục tiêu mở rộng cơ sở thuế, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định về thu nhập chịu thuế theo hướng đưa vào nhóm “thu nhập khác” (đồng thời giao Chính phủ hướng dẫn chi tiết) hoặc cụ thể hóa các khoản thu nhập này, chẳng hạn như từ chuyển nhượng, thanh lý tài sản, quyền tài sản như tên miền internet hay số điện thoại, vào danh mục thu nhập chịu thuế.

Đối với thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng, luật hiện hành mới chỉ quy định thu thuế đối với tài sản thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mà không thu thuế thu nhập cá nhân đối với một loại tài sản thừa kế mà nhiều quốc gia trên thế giới đã áp dụng.

Qua rà soát kinh nghiệm quốc tế, nhiều quốc gia đánh thuế thừa kế, quà tặng theo giá trị, bao gồm cả tài sản và tiền mặt.

Để đảm bảo tính bao quát, công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với cùng một loại thu nhập, phù hợp với pháp luật dân sự hiện hành về thừa kế và các hình thức thừa kế, Bộ Tài chính đề xuất cần rà soát, nghiên cứu sửa đổi, bổ sung quy định về thu nhập từ thừa kế, quà tặng tại luật Thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với thực tiễn.

Đề xuất phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng số điện thoại, thừa kế tiền mặt? (Hình từ Internet)

Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo Luật hiện hành?

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bổ sung bởi Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 bao gồm:

(1) Thu nhập từ kinh doanh:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động;

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

(3) Thu nhập từ đầu tư vốn:

- Tiền lãi cho vay;

- Lợi tức cổ phần;

- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn:

- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

(6) Thu nhập từ trúng thưởng:

- Trúng thưởng xổ số;

- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược

(7) Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;

- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

(9) Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

(10) Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Xem toàn văn hồ sơ thẩm định đề nghị xây dựng dự án luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế do Bộ Tài chính chủ trì soạn thảo đã được công bố: Tải về