Tiền lì xì từ công ty có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Nội dung chính

• Tiền lì xì từ công ty có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
• Tiền lì xì từ công ty để hỗ trợ đi lại ngày Tết cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Tiền lì xì từ công ty có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, một trong các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

Các khoản thu nhập chịu thuế

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...

e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

e.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

e.1.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

e.1.2) Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

e.1.3) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

e.1.4) Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị - xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội - nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.

e.1.5) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.

e.1.6) Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

e.1.7) Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

e.2) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

e.4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, nếu tiền lì xì từ công ty được coi là tiền thưởng thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công và không thuộc các khoản tiền thưởng được miễn thuế thu nhập cá nhân thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Nghĩa là, nếu sau khi trừ các khoản giảm trừ mà thu nhập của người lao động/nhân viên vẫn đạt mức phải chịu thuế thì phải nộp thuế TNCN đối với khoản tiền lì xì này.

Ngược lại, nếu tiền lì xì chỉ mang tính chất tượng trưng, không nằm trong quy chế lương thưởng của doanh nghiệp thì có thể được xem là quà tặng không chịu thuế.

Tiền lì xì từ công ty có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ internet)

Tiền lì xì từ công ty để hỗ trợ đi lại ngày Tết cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Theo khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC có quy định như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

...

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

...

2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:

...

- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Như vậy, khoản tiền lì xì cho nhân viên vào đầu năm mới để hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động được coi là một trong những khoản chi có tính chất phúc lợi, không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Do đó, đây được coi là một khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tuy nhiên, để được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, tổng khoản tiền lì xì nhân viên phải không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.