Xử phạt hộ kinh doanh không đăng ký thuế mới nhất 2026 chi tiết ra sao?

Xử phạt hộ kinh doanh không đăng ký thuế mới nhất 2026 chi tiết ra sao?

Hộ kinh doanh không đăng ký thuế sẽ bị xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 10. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn; thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết số 107/2023/QH15

1. Phạt cảnh cáo đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ;

b) Thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết số 107/2023/QH15 quá thời hạn quy định.

2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh quá thời hạn quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

c) Không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh

[...]

Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 5. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

[...]

5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.

Theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi Điều 3 Nghị định 291/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 7. Hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả và nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền khi xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

[...]

4. Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền

a) Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19, Điều 19a và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.

[...]

Như vậy, mức xử phạt hộ kinh doanh không đăng ký thuế mới nhất 2026 như sau:

- Chậm đăng ký thuế từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo.

- Chậm đăng ký thuế từ 01 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng, trừ trường hợp trên

- Chậm đăng ký thuế từ 31 ngày đến 90 ngày: Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 3.000.000 đồng.

- Chậm đăng ký thuế từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Trong đó: Những tình tiết sau đây là tình tiết giảm nhẹ (theo Điều 8 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012):

- Người vi phạm hành chính đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;

- Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi; tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện vi phạm hành chính, xử lý vi phạm hành chính;

- Vi phạm hành chính trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp luật của người khác gây ra; vượt quá giới hạn phòng vệ chính đáng; vượt quá yêu cầu của tình thế cấp thiết;

- Vi phạm hành chính do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần;

- Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai, người già yếu, người có bệnh hoặc khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình;

- Vi phạm hành chính vì hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây ra;

- Vi phạm hành chính do trình độ lạc hậu;

- Những tình tiết giảm nhẹ khác do Chính phủ quy định.

Trên đây là thông tin về "Xử phạt hộ kinh doanh không đăng ký thuế mới nhất 2026 chi tiết ra sao?".

Xử phạt hộ kinh doanh không đăng ký thuế mới nhất 2026 chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Không đăng ký thuế có bị xem là trốn thuế không?

Theo khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế như sau:

Điều 45. Hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế

1. Hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn, chứng từ điện tử.

[...]

4. Hành vi trốn thuế:

a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật này dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn;

[...]

l) Người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế đối với trường hợp sau đây: không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số tiền thuế phải nộp; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Theo đó, không đăng ký thuế có thể bị xem là hành vi trốn thuế nếu việc không đăng ký thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.

Lưu ý: Trường hợp không nộp hồ sơ đăng ký thuế nhưng không phát sinh số tiền thuế phải nộp thì người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế theo quy định.

Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu của hộ kinh doanh theo Thông tư 90 gồm những gì?

Theo Điều 21 Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh quy định tại điểm k khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC:

Hồ sơ đăng ký thuế: Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC TẢI VỀ; hoặc hồ sơ khai thuế có tích hợp thông tin đăng ký thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Đối với hộ kinh doanh thuộc trường hợp quy định tại khoản 6 Điều 37 Thông tư 90/2026/TT-BTC thì nộp kèm theo bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh còn hiệu lực;