Hỏi đáp pháp luật về Thuế - Phí - Lệ Phí

Theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC, đối với Doanh nghiệp XS, BH, bán hàng đa cấp đã ấn định tỷ lệ thuế TNCN là 5% trên doanh thu tính thuế TNCN (Là khoản hoa hồng, tiền thưởng… trong năm từ 100 triệu đồng trở lên). Phần này còn có được trừ 9 triệu đồng/ người không hay thu trực tiếp 5% luôn! Nếu trường hợp không được trừ, thì theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC có hiệu lực 30/7/2015 áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2015 trở đi. Vậy khoản thuế TNCN tính theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC từ đầu năm đến tháng 7/2015 được giải quyết ra sao? được tính theo thông tư số 111/2013/TT-BTC đến tháng 7/2015 (được trừ 9 triệu đồng); Từ tháng 8/2015 tính theo thông tư 92/2015/TT-BTC hay tính lại từ đầu năm ?

Doanh nghiệp chúng tôi đang hoạt động, có trụ sở tại thành phố Vĩnh Long, tỉnh Vĩnh Long. Năm 2015 có hợp đồng thuê đất ở tỉnh An Giang để trồng khóm. Hỏi thu nhập từ trồng khóm có được hưởng ưu đãi đầu tư về thuế TNDN hay không?

Công ty mua nguyên vật liệu chế biến thành thành phẩm; sau đó sử dụng thành phẩm này tiếp tục đầu tư, tự xây dựng tài sản cố định. Khi xuất thành phẩm đưa đi tự xây dựng tài sản cố định, Công ty sử dụng chứng từ nào để xuất kho: hoá đơn hay phiếu xuất kho?

Công ty vay vốn của cá nhân, trên hợp đồng vay vốn có thoả thuận phần thuế TNCN bên vay chịu. Vậy phần thuế TNCN này Công ty có được tính vào chi phí được trừ không? Cá nhân có thu nhập từ lãi do cho vay trong năm nhỏ hơn 100 triệu đồng năm có phải nộp thuế TNCN không?

Công ty có đầu tư xây dựng một sân tenis phục vụ cho CB CNV, chi phí khấu hao có được tính trừ khi xác định thu nhận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?

Công ty nhận hợp đồng tư vấn thiết kế xây dựng, hồ sơ đã hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư( có biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành), đã xuất hoá đơn, Công ty chưa nhận được thanh toán tiền thiết kế. Vậy số tiền chưa nhận được đó có phải là doanh thu chịu thuế không? Nếu là doanh thu chịu thuế, thì Công ty phải nộp thuế trong khi Công ty chưa thu được tiền thì đây là một khó khăn rất lớn của đơn vị.

Đơn vị có ký hợp đồng với một khách hàng, đã thanh lý, đã ra hoá đơn theo đúng quy định. Khách hàng yêu cầu đơn vị gởi thông báo phát hành hoá đơn cho họ thì họ mới thanh toán tiền hàng. Như vậy đơn vị có phải gởi thông báo phát hành hoá đơn cho khách hàng không?

Quy định về khoán thuế như thế nào?

Kính gửi: Cục thuế tỉnh. Tôi mới đăng ký kinh doanh theo hình thức Hộ kinh doanh (cá nhân kinh doanh với ngành nghề đăng ký: Mua bán, sửa chữa máy văn phòng, nội thất văn phòng, văn phòng phẩm, dịch vụ photocopy; Xây dựng, xuất bản, mua bán, cung cấp, cài đặt, quản trị phần mềm, cổng thông tin điện tử, máy chủ, thiết bị mạng; giải pháp phần mềm và mạng máy tính; lập dự toán, dự án công nghệ thông tin; tư vấn máy vi tính, bảo trì và quản trị hệ thống máy vi tính; lập trình máy vi tính; Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính (đầu tư nghiên cứu, sản xuất, gia công và mua bán phần mềm thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin); Các dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính (dịch vụ đăng ký hộ tên miền và lưu trữ Website, thiết kế hệ thống mạng máy tính); Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế, mỹ thuật ứng dụng; trang trí nội thất; dịch vụ thiết kế website); xử lý dữ liệu, cho thuê và các dịch vụ liên quan). Tôi có một số vướng mắc mong quý cơ quan trả lời để tôi được rõ hơn để hoạt động kinh doanh được thuận lợi. Xin Cục thuế tỉnh cho tôi hỏi: Câu 1. Vốn đăng ký kinh doanh là 1 tỷ thì có ảnh hưởng đến nộp thuế không? Nếu có thì như thế nào? Câu 2. Trong năm 2016, tháng 02/2016 phát sinh hợp đồng 01 trị giá 30 triệu (Các dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính (dịch vụ đăng ký hộ tên miền và lưu trữ Website, thiết kế hệ thống mạng máy tính); tháng 05/2016 phát sinh hợp đồng 02 trị giá 20 triệu, tháng 6 phát sinh hợp đồng 03 trị giá 40 triệu (Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế, mỹ thuật ứng dụng; trang trí nội thất; dịch vụ thiết kế website)); đều xuất hóa đơn GTGT (tổng doanh thu năm 2016 dưới 100 triệu). - Nếu đăng ký nộp thuế theo phương thức khoán thì phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế và chi phí nộp thuế là bao nhiêu? Căn cứ vào đâu? - Nếu đăng ký nộp thuế theo từng lần phát sinh thì phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế và chi phí nộp thuế là bao nhiêu? Căn cứ vào đâu? Câu 3. Trong năm 2016 tôi phát sinh thêm hợp đồng 04 trị giá 40 triệu (Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế, mỹ thuật ứng dụng; trang trí nội thất; dịch vụ thiết kế website)) có tổng doanh thu năm 2016 trên 100 triệu. Nếu đăng ký nộp thuế theo phương thức khoán thì phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế và chi phí nộp thuế là bao nhiêu? Câu 4. Năm 2016 có 03 hợp đồng (câu 2) tôi chỉ phải nộp 03 loại thuế sau? Và cách tính như thế nào? - (1) Thuế môn bài. - (2) Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT + Tỷ lệ thuế GTGT. - (3) Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN + Tỷ lệ thuế TNCN. Trong đó: + Tỷ lệ thuế GTGT = ? + Tỷ lệ thuế TNCN = ? + Doanh thu tính thuế GTGT = ? + Doanh thu tính thuế TNCN = ?  Tổng Thuế phải nộp cả năm 2016 = (1) + (2) + (3) = ? Rất mong quý Cơ quan giúp đỡ. Người hỏi: Trương Văn Thắng ( 08:56 26/02/2016)

Kính gửi: Ban biên tập Cổng TTĐT Hà Nội. Tôi mới đăng ký kinh doanh theo hình thức Hộ kinh doanh (Mua bán, sửa chữa máy văn phòng, nội thất văn phòng, văn phòng phẩm, dịch vụ photocopy; Xây dựng, xuất bản, mua bán, cung cấp, cài đặt, quản trị phần mềm, cổng thông tin, máy chủ, thiết bị mạng; giải pháp phần mềm và mạng máy tính; lập dự toán, dự án công nghệ thông tin; tư vấn máy vi tính, bảo trì và quản trị hệ thống máy vi tính; lập trình máy vi tính; Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính; xử lý dữ liệu, cho thuê và các dịch vụ liên quan), tôi có một số vướng mắc mong quý cơ quan trả lời để tôi được rõ hơn để hoạt động kinh doanh được thuận lợi. Việc viết hóa đơn lại không thường xuyên. Xin Cục thuế tỉnh cho tôi hỏi: - Vốn kinh doanh là 1 tỷ vnđ, vậy đóng thuế có phụ thuộc vào Vốn kinh doanh không? - Tôi phải đóng những loại thuế nào? Mức đóng là như thế nào? Căn cứ vào quy định nào? - Tháng 01/2016 tôi có một hợp đồng trị giá 30 triệu, xuất hóa đơn GTGT, thì tôi phải nộp thuế với mức là như thế nào? Căn cứ vào đâu? - Quy định nào quy định về các mức thuế GTGT? - Ví dụ: Tháng 01 tôi có hoạt động kinh doanh, phát sinh 02 hóa đơn tổng giá trị là 10 triệu, nhưng đến tháng 4 tôi mới phát sinh kinh doanh và có xuất hóa đơn. Vậy việc kinh doanh và viết hóa đơn GTGT không thường xuyên như trên thì tính thuế và nộp thuế như thế nào? Trong tháng 02, tháng 3 không phát sinh hoạt động kinh doanh thì có vấn đề gì với cơ quan chức năng liên quan? Nếu có thì hướng giải quyết ra sao? Rất mong quý Cơ quan giúp đỡ. Người hỏi: Trương Văn Thắng ( 11:17 12/01/2016)

Kính gửi: Cổng GTĐT TP Hà Nội Tại phần xác nhận của cơ quan chức năng - Mẫu số 01/TK-SDĐPNN ban hành kèm theo Thông tư 153/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính có chỉ tiêu về hạn mức và hạn mức tính thuế. Xin hỏi quý cơ quan: Thế nào là hạn mức tính thuế; hạn mức tính thuế và hạn mức giống và khác nhau ở điểm nào? Đề nghị quý cơ quan cho biết nội dung văn bản số 2031/STNMT-ĐKTK ngày 31/5/2012 của Sở Tài nguyên và Môi trường Hà Nội. Kính đề nghị quý cơ quan giải đáp giúp và cho biết nội dung văn bản trên. Trân trọng cảm ơn! Người hỏi: Công Dân ( 10:03 09/01/2016)

Rượu có phải là mặt hàng thuộc đối tượng bị hạn chế mua bán hay là mặt hàng mua bán có điều kiện?

Công ty tôi ký hợp đồng với 1 đơn vị hành chính sự nghiệp A, sử dụng tiền từ nguồn ngân sách để thực hiện đào tạo cho đơn vị A. Để mở lớp, chúng tôi phải ký hợp đồng thuê thiết bị của đơn vị hành chính sự nghiệp B số tiền 30tr. Chúng tôi chuyển khoản cho B. (B không cấp hóa đơn). Chúng tôi dùng chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng này để hạch toán vào chi phí có phù hợp hay không Người hỏi: Phạm Thị Chuyền ( 11:50 11/12/2015)

Em đang theo học năm 2 ngành ngoài sư phạm tại trường Đại học Thủ đô Hà nội (Cao đẳng sư phạm Hà Nội cũ). Em thuộc đối tượng chính sách là dân tộc thiểu số thuộc hộ cận nghèo, có hộ khẩu thường trú ở Lạng Sơn. theo NĐ Thủ tướng Chính phủ thì em nằm trong diện được miễn giảm học phí. Tuy nhiên khi em làm đơn lên phòng công tác học sinh sinh viên thì được các thầy cô giải đáp rằng: Hiện nay chỉ có chi phí giải quyết cho sinh viên thuộc đối tượng chính sách có hộ khẩu thường trú tại Hà Nội. Vậy cho em hỏi vấn đề này nhà trường trả lời như vậy có đúng không? và em nên gặp hoặc hỏi ai để được giải quyết thỏa đáng? Người hỏi: Phùng Thị Chuyên ( 18:27 10/12/2015)

Kính gửi: Cổng GTĐT TP Hà Nội Tại Thông tư 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính có nội dung: Trường hợp tại thời điểm cấp Giấy chứng nhận mà UBND cấp tỉnh đã có quy định về hạn mức giao đất ở, hạn mức công nhận đất ở và diện tích trong giấy chứng nhận được xác định theo hạn mức công nhận đất ở thì áp dụng hạn mức công nhận đất ở làm căn cư tính thuế. Xin hỏi quý cơ quan: - Diện tích trong giấy chứng nhận được xác định theo hạn mức công nhận đất ở như quy định trên hiểu thế nào cho đúng? - Trường hợp thửa đất ở diện tích 613m2 của hộ gia đình tại quận Hà Đông được UBND quận Hà Đông cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ngày 25/11/2011 và diện tích đất ở ghi trong Giấy chứng nhận là toàn bộ diện tích thửa đất 613m2 lớn hơn hạn mức công nhận đất ở tại quận Hà Đông (180m2); Như vậy khi tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp với thửa đất ở nêu trên có phải tách diện tích đất ở thành diện tích đất chịu thuế trong và ngoài hạn mức không? Nếu phải tách thì theo quy định nào? Đề nghị quý cơ quan giải thích. Trân trọng! Người hỏi: Văn Thuấn ( 10:00 12/10/2015)

Tôi là người Việt Nam định cư ở Canada, về Việt Nam kinh doanh. Hiện nay tôi muốn chuyển số lợi nhuận từ kinh doanh ra nước ngoài thì có phải nộp thuế không?

Xin chào! Tôi là Nguyễn Văn Tấn Đ/c: Bắc sơn,Sóc sơn, Hà Nội. Tôi có một số thắc mắc về các khoản học phí đầu năm, của khối mầm non bán trú! Cho tôi biết các khoản thu phí như trong tệp đính kèm có đúng với quy định của ngành giáo dục hay không? Mức thu như thế nào thì đúng? Chúng tôi đều là nông dân tháng kiếm đc 2,5 triệu! Mà đầu năm đóng gần 3 triệu tiền học! Không biết con cái ăn bằng gì mà sống! Rất mong cơ qua giáo dục giúp tôi trả lời trên? Tôi chân thành cám ơn! Người hỏi: Nguyễn Văn Tấn ( 18:45 17/09/2015)

Trường hợp đương sự có đơn kháng cáo, cấp phúc thẩm không chấp nhận nội dung kháng cáo, nhưng vẫn sửa bản án sơ thẩm do Tòa án cấp sơ thẩm tuyên án không đầy đủ hoặc sửa bản án theo kháng nghị của Viện kiểm sát về những nội dung khác không liên quan đến kháng cáo. Trong trường hợp này, người kháng cáo có phải chịu án phí phúc thẩm không?

Trường hợp nguyên đơn, bị đơn thỏa thuận được với nhau về mức cấp dưỡng nuôi con trước khi mở phiên tòa sơ thẩm thì người cấp dưỡng có phải chịu án phí dân sự sơ thẩm không?