Hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam từ 15/12/2025 là gì?

Hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam từ 15/12/2025 là gì?

Theo Điều 23 Quy chế Kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư 38/2025/TT-NHNN quy định:

Điều 23. Các hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ và thực hiện kiến nghị trong hoạt động kiểm toán nội bộ

1. Các hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ, bao gồm:

a) Khuyến nghị: Là ý kiến tư vấn đưa ra nhằm phòng ngừa rủi ro, nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động;

b) Kiến nghị: Là yêu cầu chấn chỉnh hoạt động và khắc phục các tồn tại, sai sót, hạn chế; kiểm điểm trách nhiệm hoặc trình Thống đốc xem xét xử lý theo quy định.

2. Trách nhiệm thực hiện

a) Đơn vị được kiểm toán và đơn vị khác có liên quan có trách nhiệm thực hiện đầy đủ, đúng thời hạn các kiến nghị trong báo cáo kiểm toán;

b) Khuyến khích đơn vị được kiểm toán nghiên cứu, áp dụng các khuyến nghị nhằm sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ, phòng ngừa rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động.

Như vậy, 02 hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam bao gồm:

- Khuyến nghị: Là ý kiến tư vấn đưa ra nhằm phòng ngừa rủi ro, nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động;

- Kiến nghị: Là yêu cầu chấn chỉnh hoạt động và khắc phục các tồn tại, sai sót, hạn chế; kiểm điểm trách nhiệm hoặc trình Thống đốc xem xét xử lý theo quy định.

Trên đây là thông tin về Hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam từ 15/12/2025 là gì?

Hình thức xử lý trong báo cáo kiểm toán nội bộ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam từ 15/12/2025 là gì? (Hình từ Internet)

Kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm phải xác định rõ nội dung, phạm vi, đối tượng kiểm toán và đáp ứng các yêu cầu nào?

Theo Điều 20 Quy chế Kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư 38/2025/TT-NHNN quy định:

Điều 20. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm

1. Thanh tra Ngân hàng Nhà nước xây dựng kế hoạch kiểm toán nội bộ của Ngân hàng Nhà nước hằng năm, trình Thống đốc phê duyệt trước ngày 31 tháng 12 và thông báo tới các đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nước kế hoạch kiểm toán nội bộ đã được phê duyệt để triển khai thực hiện.

2. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm phải xác định rõ nội dung, phạm vi, đối tượng kiểm toán và đáp ứng các yêu cầu sau:

a) Tất cả các hoạt động, các đơn vị đều được xem xét, đánh giá; Ưu tiên kiểm toán các hoạt động, đơn vị có mức độ rủi ro cao, bố trí chu kỳ, tần suất phù hợp;

b) Dự phòng quỹ thời gian đủ để thực hiện các cuộc kiểm toán đột xuất khi có yêu cầu của Thống đốc hoặc khi có dấu hiệu sai phạm, rủi ro cao;

c) Được điều chỉnh kế hoạch khi có thay đổi cơ bản về nội dung, phạm vi rủi ro, nguồn lực hiện có hoặc theo yêu cầu của Thống đốc.

Như vậy, kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm phải xác định rõ nội dung, phạm vi, đối tượng kiểm toán và đáp ứng các yêu cầu sau:

- Tất cả các hoạt động, các đơn vị đều được xem xét, đánh giá; Ưu tiên kiểm toán các hoạt động, đơn vị có mức độ rủi ro cao, bố trí chu kỳ, tần suất phù hợp;

- Dự phòng quỹ thời gian đủ để thực hiện các cuộc kiểm toán đột xuất khi có yêu cầu của Thống đốc hoặc khi có dấu hiệu sai phạm, rủi ro cao;

- Được điều chỉnh kế hoạch khi có thay đổi cơ bản về nội dung, phạm vi rủi ro, nguồn lực hiện có hoặc theo yêu cầu của Thống đốc.

Kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm, quyết định kiểm toán được thực hiện thế nào?

Căn cứ Điều 21 Quy chế Kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư 38/2025/TT-NHNN quy định thực hiện kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm, quyết định kiểm toán như sau:

- Căn cứ kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm được phê duyệt, Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán theo quy định, quy trình kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước; ban hành kế hoạch kiểm toán chi tiết phù hợp với nguồn lực và điều kiện thực tế từng cuộc kiểm toán, bao gồm: dự kiến thời gian thực hiện kiểm toán, thành phần Đoàn kiểm toán, nội dung, phạm vi, đối tượng kiểm toán và các yêu cầu khác liên quan.

- Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thừa lệnh Thống đốc ký quyết định kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm đã được phê duyệt. Quyết định kiểm toán gồm các nội dung sau đây:

+ Căn cứ thực hiện kiểm toán;

+ Đơn vị được kiểm toán;

+ Mục tiêu, nội dung, phạm vi kiểm toán;

+ Thời gian, địa điểm kiểm toán;

+ Trưởng Đoàn và các thành viên Đoàn kiểm toán;

+ Các nội dung khác (nếu có).

- Quyết định kiểm toán phải được thông báo cho đơn vị được kiểm toán chậm nhất 03 (ba) ngày làm việc trước khi tiến hành kiểm toán, trừ trường hợp kiểm toán đột xuất theo yêu cầu của Thống đốc.

Quyết định sửa đổi, bổ sung Quyết định kiểm toán (nếu có) phải được thông báo ngay cho đơn vị được kiểm toán và Đoàn kiểm toán.