Mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa theo Thông tư 111?

Nội dung chính

• Mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa theo Thông tư 111?
• Kỳ kế toán thuế nội địa năm đầu tiên đối với đơn vị kế toán thuế mới thành lập bắt đầu và kết thúc vào ngày nào?
• Thời điểm khóa sổ kế toán thuế nội địa là khi nào?

Mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa theo Thông tư 111?

Mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa hiện nay đang được áp dụng theo Mẫu số 01/CT-KTT tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 111/2021/TT-BTC.

Dưới đây là mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa:

Tải về mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa:

Tại đây

Mẫu chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế nội địa theo Thông tư 111? (Hình từ Internet)

Kỳ kế toán thuế nội địa năm đầu tiên đối với đơn vị kế toán thuế mới thành lập bắt đầu và kết thúc vào ngày nào?

Căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 8 Thông tư 111/2021/TT-BTC quy định như sau:

Điều 8. Kỳ kế toán thuế

1. Kỳ kế toán thuế được xác định theo năm dương lịch, gọi là năm kế toán, bao gồm 4 ký tự, cụ thể:

a) Kỳ kế toán thuế được tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.

b) Kỳ kế toán thuế năm đầu tiên đối với đơn vị kế toán thuế mới thành lập được xác định từ đầu ngày quyết định thành lập mới, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập đơn vị kế toán thuế có hiệu lực đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.

c) Kỳ kế toán thuế cuối cùng của đơn vị kế toán thuế khi bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể tính từ đầu ngày 01 tháng 01 năm dương lịch đến hết ngày trước ngày quyết định chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể đơn vị kế toán thuế có hiệu lực.

d) Thời gian của kỳ kế toán thuế năm đầu tiên, năm cuối cùng thực hiện theo hướng dẫn của Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành.

2. Nguyên tắc hạch toán theo kỳ

a) Ngày hạch toán kế toán thuế được xác định là ngày hạch toán ghi sổ kế toán thuế vào Phân hệ kế toán thuế.

b) Ngày thu thập thông tin đầu vào của kế toán thuế phải đảm bảo nguyên tắc ngay trong ngày phát sinh nghiệp vụ quản lý thuế hoặc chậm nhất là ngày liền kề tiếp theo ngày phát sinh nghiệp vụ quản lý thuế. Trừ ngày nghỉ theo quy định thì ngày thu thập thông tin là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

[...]

Như vậy, kỳ kế toán thuế nội địa năm đầu tiên đối với đơn vị kế toán thuế mới thành lập bắt đầu từ đầu ngày quyết định thành lập mới, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập đơn vị kế toán thuế và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.

Thời điểm khóa sổ kế toán thuế nội địa là khi nào?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 26 Thông tư 111/2021/TT-BTC quy định như sau:

Điều 26. Mở sổ, ghi sổ, khóa sổ kế toán thuế

1. Sổ kế toán thuế phải mở vào đầu kỳ kế toán thuế; đối với đơn vị kế toán thuế mới thành lập, sổ kế toán thuế phải mở từ ngày thành lập.

2. Đơn vị kế toán thuế phải căn cứ vào dữ liệu thu thập thông tin đầu vào của kế toán thuế, chứng từ kế toán thuế để ghi sổ kế toán thuế. Việc ghi sổ kế toán thuế phải kịp thời, rõ ràng, đầy đủ theo các nội dung của từng sổ kế toán thuế. Thông tin, số liệu phản ánh trên sổ kế toán thuế phải chính xác, trung thực, đúng với dữ liệu thu thập thông tin đầu vào của kế toán thuế, chứng từ kế toán thuế về số tiền phải thu, đã thu, còn phải thu, phải hoàn, đã hoàn, còn phải hoàn, miễn, giảm, khoanh nợ, xóa nợ.

3. Sổ kế toán thuế được ghi theo trình tự thời gian thu thập thông tin đầu vào của kế toán thuế, chứng từ kế toán thuế. Nghiêm cấm ghi sổ kế toán thuế đối với mọi thông tin không qua thu thập thông tin đầu vào của kế toán thuế hoặc chứng từ kế toán thuế. Công chức thuế có trách nhiệm liên quan đến việc cập nhật số liệu vào Hệ thống ứng dụng quản lý thuế phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin đã cập nhật, đảm bảo phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác, trung thực, liên tục, có hệ thống toàn bộ nghiệp vụ có liên quan đến việc quản lý thuế.

4. Đơn vị kế toán thuế phải thực hiện khóa sổ kế toán thuế vào cuối kỳ kế toán trước khi lập báo cáo kế toán thuế.

Theo quy định này, thời điểm đơn bị kế toán thuế khóa sổ kế toán thuế nội địa là vào cuối kỳ kế toán trước khi lập báo cáo kế toán thuế.