Hướng dẫn lập Mẫu Sổ S31 H sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp từ 01/01/2025?
Sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp là gì?
Căn cứ tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 24/2024/TT-BTC thì:
Sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp là sổ được mở nhằm mục đích dùng để theo dõi chi tiết các khoản phải thu và nhận trước kinh phí được cấp giữa đơn vị kế toán với NSNN, nhà tài trợ, đơn vị kế toán cấp trên.
Hướng dẫn lập Mẫu Sổ S31 H sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp từ 01/01/2025? (Hình từ Internet)
Hướng dẫn lập Mẫu Sổ S31 H sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp từ 01/01/2025?
Hướng dẫn lập Mẫu Sổ S31 H sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp từ 01/01/2025 được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 24/2024/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Mỗi nguồn kinh phí (kinh phí giao tự chủ cho hoạt động chung, kinh phí dịch vụ sự nghiệp công sử dụng ngân sách theo hình thức đặt hàng, đấu thầu; kinh phí hoạt động không giao tự chủ; kinh phí chi đầu tư; kinh phí viện trợ; kinh phí vay nợ nước ngoài;...) được mở một sổ chi tiết riêng.
- Thông tin trên sổ này được lập theo yêu cầu quản lý nhưng tối thiểu phải bao gồm các thông tin như sau:
+ Số dư đầu năm (số cuối năm trước (31/12) mang sang) và điều chỉnh số dư đầu năm trong trường hợp điều chỉnh vào số dư năm trước mang sang (điều chỉnh hồi tố, áp dụng hồi tố) theo quy định tại Thông tư 24/2024/TT-BTC.
+ Ngày, tháng ghi sổ;
+ Số hiệu, ngày tháng của chứng từ kế toán dùng để ghi sổ;
+ Nội dung nghiệp vụ kinh tế của chứng từ;
+ Số hiệu tài khoản đối ứng;
+ Số tiền phải thu, số tiền đã thanh toán khoản phải thu trong kỳ;
+ Số tiền nhận trước, số tiền đã thanh toán khoản nhận trước trong kỳ;
+ Tổng cộng số phát sinh cuối tháng, cuối năm và tính số dư Nợ, dư Có cuối tháng, cuối năm. Số dư cuối tháng, cuối năm phải được đối chiếu với tài khoản có liên quan;
+ Chữ ký của những người có liên quan.
Danh mục sổ kế toán dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp từ 01/01/2025 theo Thông tư 24?
Danh mục sổ kế toán dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp từ 01/01/2025 được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 24/2024/TT-BTC, cụ thể như sau:
STT | TÊN SỔ | Ký hiệu sổ | Phạm vi áp dụng |
1 | 2 | 3 | 4 |
I | Sổ tổng hợp | ||
1 | Nhật ký - Sổ Cái | S01-H | |
2 | Chứng từ ghi sổ | S02a-H | |
3 | Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ | S02b-H | |
4 | Sổ Cái (dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) | S02c-H | |
5 | Sổ Cái (dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) | S03-H | |
6 | Sổ nhật ký chung | S04-H | |
7 | Bảng cân đối số phát sinh tháng | S05-H | |
II | Sổ chi tiết | ||
8 | Sổ kế toán chi tiết tiền mặt/Sổ quỹ tiền mặt | S11-H | |
9 | Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc | S12-H | |
10 | Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ | S13-H | Đơn vị có ngoại tệ |
11 | Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt | S14-H | |
12 | Sổ kho/Thẻ kho | S21-H | |
13 | Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa | S22-H | |
14 | Bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa | S23-H | |
15 | Sổ tài sản cố định của đơn vị | S24-H | |
16 | Thẻ tài sản cố định | S25-H | |
17 | Sổ theo dõi tài sản cố định và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng | S26-H | |
18 | Sổ chi phí đầu tư xây dựng | S27-H | Đơn vị có hoạt động đầu tư, xây dựng |
19 | Sổ theo dõi tài sản kết cấu hạ tầng | S28-H | |
20 | Sổ chi tiết phải thu kinh phí được cấp | S31-H | |
21 | Sổ theo dõi chi phí trả trước | S32-H | |
22 | Sổ chi tiết các khoản phải thu, phải trả nội bộ đơn vị kế toán | S33-H | Đơn vị có đơn vị hạch toán phụ thuộc |
23 | Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán | S34-H | |
24 | Sổ chi tiết tài sản thừa chờ xử lý | S36-H | |
25 | Sổ chi tiết tài sản thiếu chờ xử lý | S37-H | |
26 | Sổ chi tiết các tài khoản | S38-H | |
27 | Sổ theo dõi chi tiết vốn góp | S41-H | Đơn vị được phép hoạt động theo mô hình góp vốn |
28 | Sổ chi tiết đầu tư tài chính | S42-H | Đơn vị có hoạt động đầu tư tài chính |
29 | Sổ chi tiết doanh thu | S51-H | |
30 | Sổ chi tiết doanh thu sản xuất kinh doanh, dịch vụ | S52-H | Đơn vị có hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ |
31 | Sổ theo dõi thuế GTGT | S53-H | Đơn vị có nộp thuế GTGT |
32 | Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại | S54-H | |
33 | Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm | S55-H | |
34 | Sổ chi tiết chi phí | S61-H | |
35 | Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang | S62-H | Đơn vị có hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ |
36 | Sổ chi tiết theo dõi hàng dự trữ quốc gia | S71-H | |
37 | Sổ chi tiết thanh toán về bán, thu nợ hàng dự trữ quốc gia bằng tiền | S72-H | |
38 | Sổ theo dõi các khoản nhận tài trợ cho hoạt động xã hội, từ thiện | S81-H | Đơn vị có hoạt động xã hội, từ thiện |
39 | Bảng xác định chênh lệch thu, chi từ kinh phí được giao tự chủ | S90-H | |
III | Sổ chi tiết theo dõi số liệu quyết toán kinh phí | ||
40 | Sổ theo dõi dự toán từ nguồn NSNN trong nước | S101-H | Đơn vị được NSNN giao dự toán và rút kinh phí trực tiếp từ kho bạc nhà nước |
41 | Sổ theo dõi kinh phí viện trợ không hoàn lại từ nhà tài trợ nước ngoài | S102-H | Đơn vị được giao dự toán kinh phí viện trợ không hoàn lại từ nhà tài trợ nước ngoài |
42 | Sổ theo dõi kinh phí vay nợ nước ngoài | S103-H | Đơn vị được giao dự toán kinh phí vay nợ nước ngoài theo dự án |
43 | Sổ theo dõi kinh phí NSNN cấp bằng tiền | S104-H | Đơn vị được NSNN cấp bằng Lệnh chi tiền hoặc đơn vị cấp trên cấp kinh phí NSNN bằng tiền |
44 | Sổ theo dõi kinh phí từ phí được khấu trừ, để lại | S105-H | Đơn vị được sử dụng kinh phí từ nguồn phí được khấu trừ, để lại |
45 | Sổ theo dõi kinh phí hoạt động nghiệp vụ | S106-H | Đơn vị được sử dụng kinh phí từ nguồn thu hoạt động nghiệp vụ được để lại, có quy định phải quyết toán số đã sử dụng theo mục lục NSNN. |
Lưu ý: Thông tư 24/2024/TT-BTC có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 và áp dụng từ năm tài chính 2025.
Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.
- Lịch âm tháng Chạp năm 2024 - tháng Giêng năm 2025: Đầy đủ, chi tiết, mới nhất cả năm?
- Ai được phong tặng danh hiệu Giáo sư danh dự? Điều kiện để được phong tặng danh hiệu Giáo sư danh dự là gì?
- Vietinbank là ngân hàng gì? Trụ sở chính ngân hàng Vietinbank ở đâu?
- Các yếu tố cấu thành tội vi phạm quy định về tham gia giao thông đường bộ theo Bộ luật Hình sự?
- Giấy tờ chứng minh đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở trong Quân đội từ 26/12/2024?