Cách đăng ký người phụ thuộc đối với con đẻ học đại học tại nước ngoài?

Nội dung chính

• Cách đăng ký người phụ thuộc đối với con đẻ học đại học tại nước ngoài?
• Mẫu tờ khai đăng ký thuế mẫu 02-ĐK-TCT?
• Mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc là bao nhiêu?

Cách đăng ký người phụ thuộc đối với con đẻ học đại học tại nước ngoài?

Tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC có quy định giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc như sau:

Điều 9. Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh

...

d) Người phụ thuộc bao gồm:

d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

d.1.1) Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

Ví dụ 10: Con ông H sinh ngày 25 tháng 7 năm 2014 thì được tính là người phụ thuộc từ tháng 7 năm 2014.

d.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

d.1.3) Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

....

g) Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

g.1) Đối với con:

g.1.1) Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh là bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân (nếu có).

…

g.1.3) Con đang theo học tại các bậc học theo hướng dẫn tại tiết d.1.3, điểm d, khoản 1, Điều này, hồ sơ chứng minh gồm:

g.1.3.1) Bản chụp Giấy khai sinh.

g.1.3.2) Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề

....

Tại Công văn 18993/CTHN-TTHT năm 2024 có hướng dẫn về đăng ký người phụ thuộc đối với con đẻ học đại học tại nước ngoài như sau:

Căn cứ các quy định trên, trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho Công ty đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con đẻ đang theo học bậc đại học tại nước ngoài nếu đáp ứng điều kiện tại Điểm d, Khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/TT-BTC thì hồ sơ chứng minh người phụ thuộc thực hiện theo hướng dẫn tại tiết g.3, Điểm g, Khoản 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi tại Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC ngày 30/12/2022 của Bộ Tài chính).

Về mẫu kê khai Công ty chi trả thu nhập tổng hợp và gửi Tờ khai đăng ký thuế (mẫu số 20-ĐK-TH-TCT) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập theo quy định tại Khoản 10, Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Khoản 2 Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc Hội.

Như vậy, người nộp thuế có con đẻ đang theo học bậc đại học tại nước ngoài được ủy quyền cho công ty đăng ký giảm trừ gia cảnh nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Con học tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là con đẻ đang theo học bậc đại học tại nước ngoài gồm có:

- Bản chụp Giấy khai sinh.

- Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.

Khi người nộp thuế ủy quyền cho Công ty đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con đẻ đang theo học bậc đại học tại nước ngoài thì công ty có trách nhiệm tổng hợp và gửi Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 20-ĐK-TH-TCT) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập

Hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc gồm:

- Văn bản ủy quyền

- Giấy tờ của người phụ thuộc (bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên; bản sao Giấy khai sinh hoặc bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi; bản sao Hộ chiếu đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.

Cách đăng ký người phụ thuộc đối với con đẻ học đại học tại nước ngoài? (Hình từ Internet)

Mẫu tờ khai đăng ký thuế mẫu 02-ĐK-TCT?

Tại Thông tư 105/2020/TT-BTC có quy định mẫu tờ khai đăng ký thuế mẫu 20-ĐK-TCT như sau:

Xem chi tiết mẫu tờ khai đăng ký thuế mẫu 20-ĐK-TCT tại đây.

Mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc là bao nhiêu?

Tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:

Điều 19. Giảm trừ gia cảnh

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

...

Như vậy, mức giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.