Đề xuất bổ sung 21 ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi)?

Nội dung chính

• Đề xuất bổ sung 21 ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi)?
• Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những khoản nào?
• Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là mẫu nào?

Đề xuất bổ sung 21 ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi)?

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).

Tại khoản 2 Điều 12 Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) đã đề xuất bổ sung 21 ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

- Ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được tru tiên đầu tư phát triển theo quy định Luật Công nghệ cao 2008; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định Luật Công nghệ cao 2008; đầu tư xây dựng - kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.

- Sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất sản phẩm nội dung thông tin số ưu tiên phát triển; cung cấp dịch vụ công nghệ thông tin quan trọng do Chính phủ quy định.

- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển do Chính phủ quy định đáp ứng một trong các tiêu chí:

+ Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao 2008.

+ Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành dệt - may, da - giầy, điện tử - tin học, sản xuất lắp ráp ô tô, cơ khí chế tạo mà các sản phẩm này tính đến 01/01/2026 trong nước chưa sản xuất được hoặc đã sản xuất được nhưng phải có Giấy chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh Châu Âu (các tiêu chuẩn do Ủy ban tiêu chuẩn hóa Châu Âu CEN - European Committee for Standardization ban hành) hoặc tương đương (nếu có).

- Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; phát triển công nghệ sinh học; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm.

- Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.

- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định Luật Khoa học và công nghệ 2013.

- Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu mười hai nghìn tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định Luật Công nghệ cao 2008, Luật Khoa học và công nghệ 2013, thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

- Đầu tư thành lập (bao gồm cả thành lập mới và mở rộng) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển có quy mô vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư; trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

- Dự án đầu tư thuộc ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại các mục (1), (2), (3), (4) và (5) có quy mô vốn đầu tư từ 30.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 10.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư.

- Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm; sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).

- Nuôi trồng lâm sản.

- Cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản. Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản quy định tại mục (12) phải đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 3 Điều 4 Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).

- Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản.

- Sản xuất, lắp ráp ô tô.

- Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.

- Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã.

- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp, trừ hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã quy định tại khoản 1 Điều 4 của Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).

- Xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường theo Danh mục loại hình, tiêu chí quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định; giám định tư pháp.

- Đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng quy định tại Điều 76 Luật Nhà ở 2023.

- Xuất bản theo quy định Luật Xuất bản 2012.

- Báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định Luật Báo chí 2016.

Lưu ý: Dự thảo vẫn đang trong quá trình lấy ý kiến, chưa có văn bản chính thức.

Xem thêm nội dung Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi):

Tại đây

Đề xuất bổ sung 21 ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi)? (Hình từ Internet)

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những khoản nào?

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp gồm:

- Thu nhập chịu thuế bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.

- Thu nhập khác bao gồm:

+ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn.

+ Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.

+ Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá.

+ Thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ.

+ Khoản thu từ nợ khó đòi đã xoá nay đòi được.

+ Khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ.

+ Khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác.

Lưu ý:

- Đối với doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì đối với các nước mà Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo quy định của Hiệp định.

- Đối với các nước mà Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là mẫu nào?

Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Dưới đây là mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất:

Tải về mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất:

Tại đây