Lịch nộp tờ khai thuế quý 2 năm 2024? Hạn nộp thuế quý 2/2024 là khi nào?

Nội dung chính

• Lịch nộp tờ khai thuế quý 2 năm 2024? Hạn nộp thuế quý 2/2024 là khi nào?
• Nộp tờ khai thuế quá hạn 30 ngày bị phạt bao nhiêu tiền?
• Các loại thuế nào khai theo quý?

Lịch nộp tờ khai thuế quý 2 năm 2024? Hạn nộp thuế quý 2/2024 là khi nào?

Theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

Điều 43. Hồ sơ khai thuế

1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.

2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.

3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:

a) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;

b) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

.....

Mặt khác, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

.....

Như vậy, hồ sơ khai thuế theo quý bao gồm có tờ khai thuế quý. Do đó, hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng chính là hạn nộp tờ khai thuế. Cụ thể, lịch nộp tờ khai thuế quý 2 năm 2024 hạn chót là ngày 31/7/2024.

Đồng thời Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

.....

Thông qua quy định trên, hạn nộp thuế quý 2/2024 chính là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể là ngày 31/7/2024.

Tuy nhiên, theo Điều 4 Nghị định 64/2024/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT (ngoại trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu) năm 2024. Cụ thể đối với hạn nộp thuế GTGT quý 2/2024 sẽ được gia hạn đến hết ngày 31/12/2024.

*Lưu ý: Việc gia hạn nộp thuế GTGT quý 2/2024 chỉ được áp dụng đối với các đối tượng tại Điều 3 Nghị định 64/2024/NĐ-CP.

Lịch nộp tờ khai thuế quý 2 năm 2024? Hạn nộp thuế quý 2/2024 là khi nào? (Hình từ Internet)

Nộp tờ khai thuế quá hạn 30 ngày bị phạt bao nhiêu tiền?

Theo quy định Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Điều 13. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

....

Theo đó, trường hợp nộp tờ khai thuế quá hạn 30 ngày sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng. Đồng thời, tổ chức, cá nhân vi phạm còn phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

Lưu ý: Mức phạt tiền trên áp dụng đối với tổ chức, đối với cá nhân có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền bằng 1/2 mức tổ chức (theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP) .

Mặt khác, tổ chức, cá nhân vi phạm còn phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

Các loại thuế nào khai theo quý?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định các loại thuế khai theo quý bao gồm:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài.

- Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

- Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

- Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân mà tổ chức, cá nhân đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thay cho cá nhân theo quý, trừ trường hợp quy định tại điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP .

- Khoản phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng (trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1).