Các biện pháp thu hồi nợ thuế nào được áp dụng năm 2024?

Nội dung chính

• Các biện pháp thu hồi nợ thuế nào được áp dụng năm 2024?
• Các bao nhiêu biện pháp cưỡng chế trong thu hồi nợ thuế?
• Mẫu thông báo tiền thuế nợ mới nhất năm 2024?

Các biện pháp thu hồi nợ thuế nào được áp dụng năm 2024?

Căn cứ Mục 4 Phần 2 Quy trình quản lý nợ ban hành kèm theo Quyết định 1129/QĐ-TCT năm 2022 quy định đôn đốc thu tiền thuế nợ:

IV. Đôn đốc thu tiền thuế nợ

1. Thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nợ

Hằng tháng, sau ngày hệ thống chạy chương trình đôn đốc, công chức thuộc bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình thực hiện như sau:

a) Đối với NNT chỉ có khoản nợ từ 01 ngày đến 30 ngày:

Công chức thuộc bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình thực hiện đôn đốc bằng điện thoại hoặc gửi tin nhắn hoặc gửi thư điện tử cho người nộp thuế (chủ doanh nghiệp hoặc người đại diện theo pháp luật của NNT...) để thông báo về số tiền thuế nợ.

b) Đối với NNT có khoản nợ từ ngày thứ 31 trở lên, công chức thuộc bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình thực hiện:

- Ban hành Thông báo tiền thuế nợ theo mẫu số 01/TTN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế; các khoản nợ của NNT tại Thông báo tiền thuế nợ bao gồm các khoản nợ mới phát sinh từ 01 (một) ngày trở lên.

...

Căn cứ Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019 quy định trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế:

Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế

1. Người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định.

2. Người nộp thuế có tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế.

3. Người nộp thuế có tiền thuế nợ có hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn.

4. Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.

...

Như vậy, các biện pháp thu hồi nợ thuế được áp dụng năm 2024, bao gồm:

[1] Đôn đốc thu tiền thuế nợ

Biện pháp đôn đốc thu hồi nợ được áp dụng trước biện pháp cưỡng chế. Hằng tháng công chức thuộc bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình thực hiện đôn đốc thu nợ như sau:

- Đối với người nộp thuế nợ từ 01 ngày đến 30 ngày: thực hiện đôn đốc bằng điện thoại hoặc gửi tin nhắn hoặc gửi thư điện tử cho người nộp thuế.

- Đối với người nộp thuế nợ từ ngày thử 31 trở đi công chức thuộc bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình thực hiện ban hành Thông báo tiền thuế nợ

[2] Cưỡng chế trong thu hồi nợ thuế

Đối với người nộp thuế nợ trên 90 ngày thì công chức thuộc bộ phận quản lý nợ thực hiện cưỡng chế theo Quy trình cưỡng chế nợ thuế, công chức thuộc bộ phận tham gia thực hiện quy trình phối hợp thực hiện đôn đốc nợ.

Các biện pháp thu hồi nợ thuế nào được áp dụng năm 2024? (Hình từ Internet)

Các bao nhiêu biện pháp cưỡng chế trong thu hồi nợ thuế?

Căn cứ Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019 quy định các biện pháp cưỡng chế trong thu hồi nợ thuế, bao gồm:

[1] Trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; phong tỏa tài khoản

[2] Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập

Đối tượng áp dụng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập, bao gồm:

- Biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập được áp dụng đối với người nộp thuế là cá nhân bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế được hưởng tiền lương, tiền công hoặc thu nhập tại một cơ quan, tổ chức theo biên chế hoặc hợp đồng lao động có thời hạn từ 06 tháng trở lên hoặc được hưởng trợ cấp hưu trí, mất sức.

- Quyết định hành chính về quản lý thuế bao gồm:

+ Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

+ Các thông báo ấn định thuế, quyết định ấn định thuế

+ Thông báo tiền thuế nợ

+ Quyết định thu hồi hoàn

+ Quyết định gia hạn

+ Quyết định nộp dần

+ Quyết định chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh tiền thuế nợ

+ Quyết định áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế

+ Quyết định về bồi thường thiệt hại

+ Quyết định hành chính về quản lý thuế khác theo quy định của pháp luật.

[3] Dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

[4] Ngừng sử dụng hóa đơn

[5] Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp luật

[6] Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ

[7] Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề

Mẫu thông báo tiền thuế nợ mới nhất năm 2024?

Căn cứ Mẫu số 01/TTN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định mẫu thông báo tiền thuế nợ:

Tải về mẫu thông báo tiền thuế nợ Tại đây

Trân trọng!