Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại nước ngoài khai thuế TNCN ở đâu?

Nội dung chính

• Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại nước ngoài khai thuế TNCN ở đâu?
• Thuế suất để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú là bao nhiêu?
• Thủ tục khai miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản như thế nào?

Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại nước ngoài khai thuế TNCN ở đâu?

Căn cứ quy định điểm đ khoản 7 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 11. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Người nộp thuế thực hiện các quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 45 Luật Quản lý thuế và các quy định sau đây:

.....

7. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất theo quy định tại điểm c khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế như sau:

.....

đ) Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản:

.....

đ.3) Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản tại nước ngoài nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

....

Căn cứ quy định Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014 và được sửa đổi bởi Điều 247 Luật Đất đai 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025) quy định về thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản như sau:

Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản

1. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định là giá chuyển nhượng từng lần; trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất thì thu nhập chịu thuế tính theo giá đất trong bảng giá đất

2. Chính phủ quy định nguyên tắc, phương pháp xác định giá chuyển nhượng bất động sản.

3. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.

Như vậy, theo quy định thì cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản tại nước ngoài nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Do đó, đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại nước ngoài thì thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục thuế nơi mình cư trú.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định là giá chuyển nhượng từng lần;

Trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất thì thu nhập chịu thuế tính theo giá đất trong bảng giá đất

Theo đó, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.

Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại nước ngoài khai thuế TNCN ở đâu? (Hình từ Internet)

Thuế suất để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú là bao nhiêu?

Căn cứ quy định Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản như sau:

Điều 29. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản nhân với thuế suất 2%.

Như vậy, theo quy định thì thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản nhân với thuế suất 2%.

Do đó, thuế suất để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú là 2%.

Thủ tục khai miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản như thế nào?

Căn cứ quy định Mục 4 Phần 2 thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực Thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính ban hành kèm theo Quyết định 2780/QĐ-BTC năm 2023 quy định về thủ tục khai miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Cá nhân chuyển nhượng bất động sản thuộc diện miễn thuế nộp hồ sơ miễn thuế cùng với hồ sơ khai thuế theo quy định tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản.

Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản chuyển nhượng.

Trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nơi có nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và xử lý theo hai trường hợp:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ và trả kết quả thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Bước 3: Cơ quan thuế xem xét giải quyết hồ sơ và trả kết quả.

Trân trọng!