Công thức tính VAT mới nhất 2024? Mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT đến hết ngày 30/06/2024?

Nội dung chính

• Công thức tính VAT mới nhất 2024?
• Mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT đến hết ngày 30/06/2024?
• Mẫu kê khai hàng hóa dịch vụ giảm thuế GTGT 2%?

Công thức tính VAT mới nhất 2024?

Công thức tính VAT được quy định như sau:

(1) Công thức tính VAT theo phương pháp khấu trừ thuế (Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013)

Trong đó:

- Số thuế VAT đầu ra = Tổng số thuế VAT của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.

Thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng = giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế VAT thì thuế VAT đầu ra được xác định = giá thanh toán - giá tính thuế giá trị gia tăng;

- Số thuế VAT đầu vào được khấu trừ = tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện theo quy định.

(2) Công thức tính VAT theo phương pháp tính trực tiếp (Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013)

Trong đó:

Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra - Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Số thuế VAT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng = tỷ lệ % x với doanh thu

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Công thức tính VAT mới nhất 2024? Mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT đến hết ngày 30/06/2024? (Hình từ Internet)

Mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT đến hết ngày 30/06/2024?

Tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP có quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT đến hết ngày 30/6/2024 bao gồm:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục 1, 2 và 3 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Mẫu kê khai hàng hóa dịch vụ giảm thuế GTGT 2%?

Tại Mẫu số 01 Phụ lục 4 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP có quy định mẫu kê khai hàng hóa dịch vụ giảm thuế GTGT 2% như sau:

Xem chi tiết Mẫu kê khai hàng hóa dịch vụ giảm thuế GTGT 2% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP tại đây.

Trân trọng!