Thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2024 là ngày nào?

Nội dung chính

• Hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2024 là ngày nào?
• Các trường hợp nào sẽ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng?
• Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế thực hiện như thế nào?

Hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2024 là ngày nào?

Căn cứ quy định khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

...

7. Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh khai và nộp thuế theo tháng là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng mà có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2024 là ngày 20/02/2024.

Trong trường hợp, người nộp thuế khai thuế qua giao dịch điện tử và cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng thì người nộp thuế nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng vào ngày tiếp theo khi cổng thông tin điện tử tiếp tục hoạt động trở lại.

Thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2024 là ngày nào? (Hình từ Internet)

Các trường hợp nào sẽ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng?

Căn cứ Điều 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về người nộp thuế giá trị gia tăng như sau:

Người nộp thuế

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT.

...

Thêm vào đó, căn cứ khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về trường hợp nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng như sau:

Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

...

Ngoài ra, khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP cũng quy định về các trường hợp nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Như vậy, các tổ chức, cá nhân là người nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC thực hiện nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

Trừ các trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý được quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn nộp tờ khai thuế theo quý bao gồm:

- Có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

- Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh.

Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế thực hiện như thế nào?

Để nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế, cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế tại trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và đăng nhập vào hệ thống.

Bước 2: Trên trang chủ của Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế, chọn chức năng “Khai thuế”, sau đó chọn tiếp mục “Nộp tờ khai XML”.

Bước 3: Khi giao diện “Nộp tờ khai XML” được hiển thị, nhấn chọn ô “Chọn tệp tờ khai” để tải tờ khai thuế giá trị gia tăng đã tạo.

Bước 4: Chọn đúng tờ khai thuế giá trị gia tăng đã chuẩn bị sau đó nhấn "Open" để tờ khai được tải lên hệ thống.

Bước 5: Trên giao diện “Nộp tờ khai XML”, chọn "Ký điện tử".

Lưu ý: Cần cắm USB chữ ký số (Token) vào máy tính để thực hiện bước này.

Bước 6: Sau khi thực hiện ký điện tử thành công, hệ thống sẽ gửi thông báo “Ký tệp tờ khai thành công!”. Chọn nút “Ok” để xác nhận.

Bước 7: Chọn "Nộp tờ khai" để hoàn tất việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng lên hệ thống.

Như vậy, tờ khai thuế giá trị gia tăng đã được nộp lên hệ thống Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế, có thể kiểm tra tình trạng tờ khai bằng cách Chọn mục “Khai thuế”, chọn “Tờ khai”, sau đó chọn loại tờ khai cần tra cứu và chọn “Tra cứu”. Khi đó kết quả tra cứu sẽ hiện ra phía dưới.

Lưu ý: Nội dung trên chỉ mang tính chất tham khảo!

Trân trọng!