Hồ sơ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân thừa kế quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất giữa cha mẹ và con ngoài giá thú gồm những gì?

Nội dung chính

• Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản gồm những gì?
• Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa cha mẹ đẻ và con thì có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
• Hồ sơ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân thừa kế quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất giữa cha mẹ và con ngoài giá thú gồm những gì?

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản gồm những gì?

Căn cứ quy định khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định về Thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

....

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

....

Theo đó thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản gồm những loại thu nhập sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

Hồ sơ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân thừa kế quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất giữa cha mẹ và con ngoài giá thú gồm những gì? (Hình từ Internet)

Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa cha mẹ đẻ và con thì có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ quy định khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập được miễn thuế như sau:

Thu nhập được miễn thuế

....

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

....

Như vậy, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau là trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định

Do đó thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa cha mẹ đẻ và con thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Hồ sơ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân thừa kế quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất giữa cha mẹ và con ngoài giá thú gồm những gì?

Căn cứ quy định khoản 1 Điều 53 Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 7 Thông tư 43/2023/TT-BTC quy định về thủ tục hồ sơ miễn thuế quy định tại điểm a khoản 1 Điều 52 Thông tư này như sau:

Thủ tục hồ sơ miễn thuế quy định tại điểm a khoản 1 Điều 52 Thông tư này

....

1. Trường hợp chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, công trình xây dựng, nhà ở đã được chủ dự án bàn giao đưa vào sử dụng nhưng chưa cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất theo quy định của pháp luật về nhà ở và pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa vợ với chồng; giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; giữa mẹ chồng, cha chồng với con dâu; giữa bố vợ, mẹ vợ với con rể; giữa ông nội, bà nội với cháu nội; giữa ông bà ngoại với cháu ngoại; giữa anh chị em ruột với nhau. Hồ sơ miễn thuế bao gồm:

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này.

Cơ quan thuế có trách nhiệm khai thác thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư theo quy định tại Điều 84 Thông tư này để giải quyết thủ tục miễn thuế cho người nộp thuế. Trường hợp không thể khai thác thông tin về cơ trú của công dân trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì người nộp thuế cung cấp các giấy tờ liên quan đến việc xác định đối tượng được miễn thuế theo từng trường hợp, cụ thể như sau:

....

b) Đối với bất động sản chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ cần có một trong các giấy tờ sau: Xác nhận thông tin về cư trú hoặc Thông báo số định danh cá nhân và thông tin công dân trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc bản sao Giấy khai sinh. Trường hợp con ngoài giá thú thì phải có bản sao Quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền.

.....

Như vậy, trong trường hợp thừa kế quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất giữa cha mẹ và con ngoài giá thú thì hồ sơ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân gồm:

- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân, tải về

- Xác nhận thông tin về cư trú hoặc Thông báo số định danh cá nhân

- Thông tin công dân trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc bản sao Giấy khai sinh.

- Bản sao Quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền.

Trân trọng!