04 báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng và thời điểm báo cáo?

Nội dung chính

• Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng là gì?
• 04 báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng và nội dung?
• Thời gian tổ chức tín dụng phi ngân hàng cần báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ?

Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng là gì?

Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 14/2023/TT-NHNN giải thích về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:

Giải thích từ ngữ

Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

1. Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng phi ngân hàng được xây dựng phù hợp với quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng. Thông tư này và các quy định của pháp luật có liên quan và được tổ chức thực hiện nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra. Hệ thống 2 kiểm soát nội bộ thực hiện giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ.

...

Theo đó, có thể hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng phi ngân hàng được xây dựng phù hợp với quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng 2010

Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng cần đáp đứng các yêu cầu sau:

- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu quả tài sản và các nguồn lực;

- Hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời;

- Tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình, quy định nội bộ.

- Phù hợp với quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp trong hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

- Có đủ nguồn lực về tài chính, con người, công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

- Xây dựng, duy trì văn hóa kiểm soát, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

04 báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng và thời điểm báo cáo? (Hình từ Internet)

04 báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng và nội dung?

Theo Điều 7 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định 04 báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ gồm những nội dung sau:

[1] Báo cáo nội bộ về kiểm soát nội bộ gồm nhũng nội dung sau:

- Nội dung đánh giá về hoạt động kiểm soát

- Nội dung khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

[2] Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng gồm những nội dung tối thiếu sau:

- Chất lượng tín dụng đối với các khoản cấp tín dụng, danh mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng và theo sản phẩm;

- Khoản cấp tín dụng có vấn đề, các biện pháp xử lý khoản cấp tín dụng có vấn đề;

- Khách hàng có dư nợ tín dụng thực tế cao hơn hạn mức rủi ro tín dụng;

- Tình hình trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng;

- Cảnh báo sớm khả năng vi phạm các giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng;

- Các vi phạm về quản lý rủi ro tín dụng và lý do vi phạm;

- Các đề xuất, kiến nghị về quản lý rủi ro tín dụng;

- Kết quả thực hiện các yêu cầu, kiến nghị về quản lý rủi ro tín dụng của kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác.

[3] Báo cáo nội bộ về rủi ro hoạt động tối thiểu bao gồm các nội dung sau:

- Các trường hợp phát sinh rủi ro hoạt động trong kỳ báo cáo và lý do;

- Số liệu tổn thất do rủi ro hoạt động, các biện pháp xử lý tổn thất và duy trì hoạt động liên tục (nếu có);

- Sự kiện, tác động bên ngoài ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

- Tình hình hoạt động thuê ngoài và quản lý rủi ro hoạt động đối với hoạt động thuê ngoài;

- Thay đổi về ứng dụng công nghệ (nếu có) và tình hình quản lý rủi ro hoạt động trong ứng dụng công nghệ;

- Các đề xuất, kiến nghị về quản lý rủi ro hoạt động;

- Kết quả thực hiện các yêu cầu, kiến nghị về quản lý rủi ro hoạt động của kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác.

[4] Báo cáo nội bộ kết quả kiểm toán nội bộ bao gồm các nội dung sau:

- Tình hình thực hiện nội dung, phạm vi kiểm toán trong năm tài chính;

- Việc tuân thủ cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, bộ phận;

- Sự phù hợp, tuân thủ quy định của pháp luật của cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro;

- Các tồn tại, hạn chế được phát hiện khi thực hiện kiểm toán nội bộ và các kiến nghị đối với cấp có thẩm quyền và các bộ phận liên quan;

- Các nội dung khác theo quy định nội bộ của Ban Kiểm soát của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Thời gian tổ chức tín dụng phi ngân hàng cần báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ?

Theo khoản 6 Điều 7 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định về báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:

Báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ

...

6. Thời hạn báo cáo:

a) Báo cáo nội bộ về kiểm soát nội bộ: Định kỳ hằng năm hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

b) Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng: Định kỳ tối thiểu hàng quý hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

c) Báo cáo nội bộ về rủi ro hoạt động: Định kỳ tối thiểu 06 tháng hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

d) Báo cáo nội bộ kết quả kiểm toán nội bộ: Sau khi kết thúc kiểm toán nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ trình Ban kiểm soát phê duyệt báo cáo kết quả kiểm toán nội bộ để gửi Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định nội bộ của Ban kiểm soát của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

...

Theo đó, quy định về thời gian báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng là:

[1] Báo cáo nội bộ về kiểm soát nội bộ: Định kỳ hằng năm;

[2] Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng: Định kỳ tối thiểu hàng quý;

[3] Báo cáo nội bộ về rủi ro hoạt động: Định kỳ tối thiểu 06 tháng

[4] Báo cáo nội bộ kết quả kiểm toán nội bộ: Sau khi kết thúc kiểm toán nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ trình Ban kiểm soát phê duyệt báo cáo kết quả kiểm toán nội bộ để gửi Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định nội bộ của Ban kiểm soát của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Lưu ý: Các chế độ báo cáo tại mục [1], [2], [3] có thể thực hiện đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Thông tư 14/2023/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 01/10/2024

Trân trọng!