Các báo cáo thuế phải nộp quý 3 năm 2023?

Nội dung chính

• Các báo cáo thuế cần phải nộp trong quý 3/2023 gồm những gì?
• Thời hạn để doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quý 3 năm 2023 là khi nào?
• Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế phạt bao nhiêu tiền?

Các báo cáo thuế cần phải nộp trong quý 3/2023 gồm những gì?

Dựa trên quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản pháp luật có liên quan thì những doanh nghiêp đang hoạt động cần phải làm báo cáo thuế và nộp lên cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền.

Vào quý 3 năm 2023 thì các doanh nghiệp cần nộp các báo cáo thuế sau:

[1] Báo cáo thuế giá trị gia tăng - Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng

[2] Báo cáo thuế thu nhập cá nhân – Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân

[3] Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp

Tuy nhiên việc kê khai thuế theo tháng hay theo quý còn tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp và loại hình doanh nghiệp

Các báo cáo thuế phải nộp quý 3 năm 2023? (hình từ Intrenet)

Thời hạn để doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quý 3 năm 2023 là khi nào?

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Theo đó, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ khai thuế quý 3 năm 2023 chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức là ngày cuối của tháng 10 năm 2023

Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế phạt bao nhiêu tiền?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Theo đó, khi doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế quý 3 năm 2023 sẽ có mức phạt như sau:

[1] Chậm từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo

[2] Chậm từ 01 ngày đến 30 ngày (không có tình tiết giảm nhẹ): Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

[3] Chậm từ 31 ngày đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

[4] Châm từ từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

[5] Chậm trên 90 ngày kể từ ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phụ hậu quả là:

- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước

- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế

Trân trọng!