Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt năm 2024 theo Luật Quản lý thuế?

Nội dung chính

• Thứ tự thanh toán tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt như thế nào?
• Trường hợp nào được xóa tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?
• Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt năm 2024 theo Luật Quản lý thuế?

Thứ tự thanh toán tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt như thế nào?

Theo quy định tại Điều 57 Luật Quản lý thuế 2019, thứ tự thanh toán tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được thực hiện theo thời hạn trước, sau và theo thứ tự dưới đây:

- Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế.

- Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn chưa thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế.

- Tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp phát sinh.

Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt năm 2024 theo Luật Quản lý thuế? (Hình từ Internet)

Trường hợp nào được xóa tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?

Căn cứ theo quy định tại Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp được xóa tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt như sau:

[1] Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

[2] Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ.

[3] Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế nhưng không có khả năng thu hồi và cơ quan quản lý thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề.

Lưu ý: Người nộp thuế là cá nhân, cá nhân kinh doanh, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đã được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quy định tại khoản này trước khi quay lại sản xuất, kinh doanh hoặc thành lập cơ sở sản xuất, kinh doanh mới thì phải hoàn trả cho Nhà nước khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã được xóa.

[4] Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp và đã được gia hạn nộp thuế mà vẫn còn thiệt hại, không có khả năng phục hồi được sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt năm 2024 theo Luật Quản lý thuế?

Căn cứ theo Công văn 4517/TCT-QLN năm 2023 hướng dẫn về xóa nợ theo Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt năm 2023 theo Luật Quản lý thuế 2019 bao gồm các giấy tờ như sau:

[1] Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/XOANO ban hành kèm theo phụ lục 1 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tải Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/XOANO tại đây. Tải về.

Trường hợp xóa nợ đối với cá nhân, cá nhân kinh doanh, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thì văn bản đề nghị phải có thêm các nội dung liên quan đến cá nhân hợp pháp khác của cá nhân kinh doanh, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, cụ thể như:

- Họ và tên.

- Số thẻ CCCD/CMND/Hộ chiếu hoặc chứng thực cá nhân hợp pháp.

[2] Văn bản của cơ quan thuế quản lý trực tiếp đề nghị cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy phép hành nghề

[3] Quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy phép hành nghề.

[4] Thông báo tiền thuế nợ tại thời điểm đề nghị xóa nợ.

[5] Các Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế hoặc hồ sơ chứng minh việc đã thực hiện các biện pháp cưỡng chế đối với người nộp thuế.

[6] Văn bản có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã về việc người nộp thuế không còn tài sản, không còn hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn.

Các giấy tờ [2], [3], [4], [5] và [6] là bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế.

*Lưu ý: Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trên áp dụng đối với các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã quá 10 năm quy định nhưng không có khả năng thu hồi mà trước đó cơ quan quản lý thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế bằng thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề

Trân trọng!