Doanh nghiệp thành lập mới trong khu kinh tế, khu công nghệ cao thì có được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ địa bàn không?

Nội dung chính

• Doanh nghiệp nào được xem là doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam?
• Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm khoản thu nhập nào?
• Doanh nghiệp thành lập mới trong khu kinh tế, khu công nghệ cao thì có được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ địa bàn không?

Doanh nghiệp nào được xem là doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định về người nộp thuế:

Người nộp thuế

1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:

a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

....

Căn cứ theo khoản 1 Điều 2 Nghị định 218/2013/NĐ-CP về người nộp thuế TNDN cụ thể:

Người nộp thuế

Người nộp thuế thực hiện theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Người nộp thuế theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

a) Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật các tổ chức tín dụng, Luật kinh doanh bảo hiểm, Luật chứng khoán, Luật dầu khí, Luật thương mại và quy định tại các văn bản pháp luật khác dưới các hình thức: Công ty cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn; công ty hợp danh; doanh nghiệp tư nhân; các bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh; các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí, công ty điều hành chung;

......

Như vậy doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam là doanh nghiệp đáp ứng đủ 2 tiêu chí sau:

- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật các tổ chức tín dụng, Luật kinh doanh bảo hiểm, Luật chứng khoán, Luật dầu khí, Luật thương mại và quy định tại các văn bản pháp luật khác.

- Doanh nghiệp được thành lập dưới các hình thức:

+ Công ty cổ phần.

+ Công ty trách nhiệm hữu hạn.

+ Công ty hợp danh.

+ Doanh nghiệp tư nhân.

+ Các bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh.

+ Các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí, công ty điều hành chung.

Doanh nghiệp thành lập mới trong khu kinh tế, khu công nghệ cao thì có được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ địa bàn không? (Hình từ Internet).

Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm khoản thu nhập nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 thu nhập chịu thuế doanh nghiệp bao gồm các khoản thu nhập sau:

- Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.

- Thu nhập khác bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; hoàn nhập các khoản dự phòng; thu khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; thu khoản nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam

Doanh nghiệp thành lập mới trong khu kinh tế, khu công nghệ cao thì có được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ địa bàn không?

Căn cứ theo Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định về thuế suất ưu đãi cụ thể

Thuế suất ưu đãi

1. Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm áp dụng đối với:

a) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này, khu kinh tế, khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

......

Căn cứ theo khoản 2 Điều 66 Nghị định 118/2015/NĐ-CP về hiệu lực thi hành.

Hiệu lực thi hành

...

2. Nghị định này bãi bỏ:

a) Danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp;

....

Căn cứ theo Điều 131 Nghị định số 31/2021/NĐ-CP được bổ sung bởi Điều 71 Nghị định 35/2022/NĐ-CP về hiệu lực thi hành.

Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực từ ngày ký.

1a. Phụ lục II và Phụ lục III của Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2021.

2. Các Nghị định, quy định sau đây hết hiệu lực thi hành kể từ ngày Luật Đầu tư có hiệu lực thi hành:

a) Nghị định số 118/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư;

.....

Theo các quy định trên, doanh nghiệp thành lập mới trong khu kinh tế, khu công nghệ cao sẽ được ưu đãi thuế TNDN từ địa bàn nếu việc thành lập nhằm thực hiện dự án đầu tư mới

Thuế suất ưu đãi được áp dụng là 10% trong thời hạn 15 năm. Căn cứ áp dụng dựa theo Phụ lục III được ban hành kèm theo Nghị định số 31/2021/NĐ-CP về danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư thì khu công nghệ cao, khu kinh tế thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

Như vây, doanh nghiệp thành lập mới trong khu kinh tế, khu công nghệ cao vẫn được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ địa bàn.

Trân trọng!