Quy định về việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023?

Nội dung chính

• Quy định về việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023?
• Việc xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023 được quy định như thế nào?
• Quy định về quyết định kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023?

Quy định về việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023?

Theo Điều 9 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về lập kế hoạch kiểm toán tổng quát như sau:

Kế hoạch kiểm toán tổng quát được lập theo mẫu do Kiểm toán Nhà nước ban hành, căn cứ trên cơ sở khảo sát, thu thập và đánh giá thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ, thông tin tài chính và các thông tin khác về đơn vị được kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán tổng quát bao gồm các nội dung cơ bản sau:

- Mục tiêu kiểm toán

Mục tiêu của cuộc kiểm toán được xác định căn cứ vào định hướng kiểm toán hàng năm của Kiểm toán nhà nước; yêu cầu và tính chất của cuộc kiểm toán; đặc điểm và tình hình thực tế của đơn vị được kiểm toán (hoặc vấn đề được kiểm toán).

- Xác định, đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu và xác định trọng yếu kiểm toán

Trên cơ sở thông tin thu thập được và kết quả phân tích, đánh giá thông tin, Kiểm toán viên Nhà nước thực hiện xác định, đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu và xác định trọng yếu kiểm toán. Trình tự, thủ tục xác định, đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu và xác định trọng yếu kiểm toán thực hiện theo hướng dẫn tại Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước và các hướng dẫn của Kiểm toán Nhà nước.

- Nội dung kiểm toán

Nội dung kiểm toán được xác định căn cứ vào hướng dẫn về mục tiêu, trọng yếu, nội dung kiểm toán chủ yếu hàng năm của Kiểm toán nhà nước; yêu cầu mục tiêu và tính chất của cuộc kiểm toán; đặc điểm và tình hình thực tế của đơn vị được kiểm toán (hoặc vấn đề được kiểm toán).

- Phương pháp và thủ tục kiểm toán

Phương pháp và thủ tục kiểm toán được xây dựng theo hướng dẫn tại Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước và phải phù hợp với nội dung, mục tiêu của cuộc kiểm toán.

- Xác định tiêu chí kiểm toán

Tiêu chí kiểm toán được xác định cho từng cuộc kiểm toán và phù hợp với mục tiêu, nội dung của cuộc kiểm toán.

- Phạm vi kiểm toán

+ Xác định rõ niên độ kế toán (năm tài chính), thời kỳ trước và sau có liên quan (nếu có) hoặc khoảng thời gian từ khi bắt đầu cho tới khi kết thúc của chương trình, dự án hoặc khoảng thời gian kiểm toán...

+ Xác định các đơn vị được kiểm toán (kiểm toán tổng hợp, kiểm toán chi tiết); các dự án được kiểm toán chi tiết; tiêu chí lựa chọn đơn vị, dự án được kiểm toán chi tiết (nếu trong kế hoạch kiểm toán năm được Tổng Kiểm toán Nhà nước phê duyệt chưa xác định đơn vị, dự án đầu tư chọn kiểm toán chi tiết).

Trường hợp quá trình kiểm toán tổng hợp dự kiến có thực hiện chọn mẫu kiểm tra hoặc đối chiếu một số cơ quan, tổ chức liên quan không thuộc các đơn vị được kiểm toán chi tiết thì phải xác định rõ tiêu chí, điều kiện lựa chọn và chỉ được thực hiện theo quy định của Kiểm toán nhà nước.

- Giới hạn kiểm toán

Nêu rõ những lĩnh vực, nội dung, chỉ tiêu không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra và lý do giới hạn.

- Thời hạn kiểm toán

Thời hạn kiểm toán của cuộc kiểm toán được tính từ ngày công bố quyết định kiểm toán đến khi kết thúc việc kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán và tuân thủ theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước.

- Nhân sự kiểm toán

+ Xác định nhân sự của Đoàn kiểm toán: Trưởng đoàn, các Phó Trưởng đoàn (nếu có), các Tổ trưởng (nếu có) và các thành viên Đoàn kiểm toán theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước và các quy định của Kiểm toán nhà nước.

+ Bố trí Tổ trưởng, phân công thành viên Đoàn kiểm toán phù hợp với trình độ, năng lực, đảm bảo nguyên tắc độc lập, khách quan và phù hợp với Luật Kiểm toán nhà nước và các quy định của Kiểm toán nhà nước; Luật Phòng, chống tham nhũng và các quy định của Đảng về phòng, chống tham nhũng, tiêu cực.

- Kinh phí và các điều kiện cần thiết cho cuộc kiểm toán

Kế hoạch kiểm toán tổng quát phải xác định kinh phí và các điều kiện cần thiết cho cuộc kiểm toán.

Quy định về việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023? (Hình từ Internet)

Việc xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023 được quy định như thế nào?

Căn cứ tại Điều 10 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát như sau:

Xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát

1. Kiểm toán trưởng xét duyệt KHKT tổng quát. Hình thức, thời gian, địa điểm, thành phần họp xét duyệt KHKT tổng quát do Kiểm toán trưởng quyết định.

2. Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt KHKT tổng quát. Hình thức, thời gian, địa điểm, thành phần họp xét duyệt KHKT tổng quát do Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định.

3. Hoàn thiện, ký duyệt, phát hành và điều chỉnh KHKT tổng quát

Nội dung, trình tự các bước xét duyệt, hoàn thiện, phát hành và điều chỉnh KHKT tổng quát thực hiện theo Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát của cuộc kiểm toán và các văn bản liên quan của Kiểm toán nhà nước.

Như vậy, việc xét duyệt và phát hành kế hoạch kiểm toán tổng quát phải thông qua kiểm toán trưởng.

Về hình thức, thời gian hay địa điểm họp xét duyệt kế hoạch kiểm toán tổng quát do kiểm toán trường sắp xếp và quyết định.

Sau đó sẽ được xét duyệt một lần nữa thông qua Tổng Kiểm toán Nhà nước và được phát hành nếu được chấp thuận.

Quy định về quyết định kế hoạch kiểm toán tổng quát mới nhất năm 2023?

Căn cứ tại Điều 11 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về quyết định kiểm toán như sau:

Quyết định kiểm toán

- Sau khi kế hoạch kiểm toán tổng quát được phê duyệt, Tổng Kiểm toán Nhà nước ký quyết định kiểm toán.

- Quyết định kiểm toán phải được gửi cho đơn vị được kiểm toán và thành viên Đoàn kiểm toán theo thời hạn quy định của Luật Kiểm toán nhà nước.

- Trong quá trình thực hiện kiểm toán, nếu cần phải thay đổi nội dung, phạm vi, địa điểm, thời hạn kiểm toán và thành viên Đoàn kiểm toán tại quyết định kiểm toán thì thực hiện theo quy định tại quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước.

Lưu ý: Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN có hiệu lực từ ngày 13/07/2023.

Trân trọng!