Tổng hợp các tài khoản kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt năm 2023?

Nội dung chính

• Tổng hợp các tài khoản kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt năm 2023?
• Các chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt gồm những chứng từ gì?
• Trách nhiệm lập chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt thuộc về ai?

Tổng hợp các tài khoản kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt năm 2023?

Căn cứ Điều 5 Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định các tài khoản kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt như sau:

1) TK 101001 - Quỹ dự trữ phát hành

- TK 10100101 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100102 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100103 - Tiền đình chỉ lưu hành

- TK 10100104 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ dự trữ phát hành

- TK 10100105 - Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển

2) TK 101002 - Quỹ nghiệp vụ phát hành

- TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100202 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100203 - Tiền đình chỉ lưu hành

- TK 10100204 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành

- TK 10100205 - Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển

3) TK 102001 - Tiền mặt bằng đồng Việt Nam

4) TK 315004 - Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý

5) TK 315999 - Các khoản phải thu nội bộ khác

6) TK 414001 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng

7) TK 415001 - Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý

8) TK 401001 - Tiền giấy phát hành

- TK 40100101 - Tiền cotton phát hành

- TK 40100102 - Tiền polymer phát hành

9) TK 401002 - Tiền kim loại phát hành

10) TK 799999 - Thu khác

11) TK 708002 - Thu về dịch vụ ngân quỹ

12) TK 001001 - Tiền chưa công bố lưu hành

13) TK 001002 - Tiền đã công bố lưu hành

14) TK 001003 - Tiền đang vận chuyển

- TK 00100301 - Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển

- TK 00100302 - Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển

15) TK 001004 - Tiền không có giá trị lưu hành

- TK 00100401- Tiền mẫu

- TK 00100402- Tiền lưu niệm

- TK 00100403- Tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại chờ xử lý

- TK 00100404- Tiền giả

- TK 00100405- Tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá

16) TK 001005- Tiền giao đi tiêu hủy

17) TK 001006- Tiền đã tiêu hủy

Nội dung, tính chất và kết cấu của các tài khoản này thực hiện theo quy định cụ thể trong Hệ thống tài khoản kế toán NHNN.

Các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt có sử dụng các tài khoản trung gian của hệ thống (tài khoản 699) quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán NHNN hiện hành thì thực hiện theo hướng dẫn chi tiết trong Sổ tay hướng dẫn vận hành của Cục Công nghệ thông tin.

Tổng hợp các tài khoản kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt năm 2023? (Hình từ Internet)

Các chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt gồm những chứng từ gì?

Theo khoản 1 Điều 6 Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định các chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt như sau:

Chứng từ kế toán

1. Kế toán giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt sử dụng các chứng từ kế toán sau:

a) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành, gồm: Lệnh điều chuyển hoặc Lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành; phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và biên bản giao nhận tiền;

b) Chứng từ sử dụng trong thu tiền, chi tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành, gồm: Giấy nộp tiền, séc, lệnh chuyển Có, giấy lĩnh tiền, phiếu thu, phiếu chi và bảng kê các loại tiền thu, bảng kê các loại tiền chi;

c) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền tiêu hủy, gồm: Lệnh điều chuyển, phiếu nhập kho và biên bản giao nhận tiền;

d) Chứng từ sử dụng khi xuất tiền tiêu hủy, gồm: Lệnh điều chuyển, phiếu xuất kho, biên bản giao nhận tiền;

đ) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền mới in, đúc nhận từ đơn vị sản xuất, gồm: phiếu nhập kho, biên bản giao nhận tiền;

e) Các chứng từ khác: Biên bản chi tiết kết quả kiểm đếm và biên bản tổng hợp kết quả kiểm đếm của Hội đồng kiểm đếm, biên bản tạm thu giữ tiền, biên bản thu giữ tiền, biên bản phát hiện tiền có lỗi kỹ thuật, và giấy ủy quyền vận chuyển.

Phiếu nhập kho/phiếu xuất kho, giấy nộp tiền, phiếu hạch toán Nợ/Có tài khoản ngoại bảng “tiền đang vận chuyển” được thực hiện theo mẫu tại Phụ lục số IXA đến Phụ lục số IXĐ ban hành kèm theo Thông tư này.

...

Theo đó, các chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt gồm:

+) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành;

+) Chứng từ sử dụng trong thu tiền, chi tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành;

+) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền tiêu hủy;

+) Chứng từ sử dụng khi xuất tiền tiêu hủy

+) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền mới in, đúc nhận từ đơn vị sản xuất;

+) Các chứng từ khác.

Trách nhiệm lập chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt thuộc về ai?

Tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định trách nhiệm lập chứng từ kế toán được sử dụng trong giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt như sau;

+) Vụ Tài chính - Kế toán lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền I;

+) Phòng Kế toán - Tài vụ của Chi cục Phát hành và Kho quỹ lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền II;

+) Phòng Kế toán - Thanh toán của các NHNN chi nhánh lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho, phiếu thu/phiếu chi đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền NHNN chi nhánh, Phòng Kế toán của Sở Giao dịch lập phiếu thu/phiếu chi đối với việc nhập tiền, xuất tiền tại kho tiền Sở Giao dịch;

+) Bộ phận kế toán Hội đồng tiêu hủy lập phiếu nhập kho/phiếu xuất kho đối với việc nhập tiền, xuất tiền tiêu hủy tại các Cụm tiêu hủy.

Thông tư 25/2022/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 15/02/2023.

Trân trọng!