Chi tiền phạt quá hạn thanh toán có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định các khoản không được trừ như sau:

Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Như vậy, khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng không thuộc trường hợp không được trừ thuế.

Mặt khác, tại Khoản 3 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 cũng có quy định: Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này (các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế), doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;

- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.

Như vậy, khoản phạt do vi phạm hợp đồng (phạt quá hạn) nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên thì công ty bạn sẽ được trừ khoản chi này khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Trân trọng!