Tiền mua quà tặng 30/4, 1/5 cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN?

Công ty có quyết định mua quà tặng cho các nhân viên của công ty vào dịp lễ 30/4, 01/5 sắp tới. Xin cho hỏi, khoản chi này có được tính vào các chi phí hợp lý của công ty để trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2019 của công ty hay không? Mong được giải đáp cho công ty được biết. Xin cảm ơn!

Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC thì về nguyên tắc, doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi (không thuộc các kác khoản chi không được trừ) khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

(1) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

(2) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

(3) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo quy định tại Thông tư 25/2018/TT-BTC thì khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp.

Lưu ý: Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không được quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Trường hợp tổng số chi phúc lợi nêu trên vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế thì phần vượt quá sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp.

Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng. Quỹ lương thực hiện trong năm được quy định tại tiết c, điểm 2.5, Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC và các quy định pháp luật khác hướng dẫn liên quan.

Như vậy: Căn cứ quy định được trích dẫn trên đây thì có thể thấy khoản chi quà tặng của các doanh nghiệp cho người lao động vào những ngày lễ lớn của đất nước (như Giỗ tổ Hùng Vương 10/3 âm lịch, ngày chiến thắng 30/4, ngày Quốc tế lao động 01/5, ngày quốc khánh 02/9,...) được xem là chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động.

Doanh nghiệp được trừ khoản chi trên khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện tổng khoản chi có tính chất phúc lợi nêu trên của doanh nghiệp không được quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Do đó: Trường hợp công ty bạn năm 2019 có phát sinh khoản chi mua quà tặng cho nhân viên nhân dịp ngày chiến thắng 30/4, ngày Quốc tế lao động 01/5, nếu đáp ứng đủ các điều kiện được quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC (kể trên) và tổng số chi có tính chất phúc lợi của công ty không quá 01 tháng lương bình quân thực tế của công ty trong năm 2019 thì khoản chi này sẽ được tính vào chi phí hợp lý của công ty và được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty trong năm 2019.

Trên đây là quan điểm tư vấn của chúng tôi đối với vấn đề mà bạn đang thắc mắc.

Trân trọng!

Các khoản được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp
Hỏi đáp mới nhất về Các khoản được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp
Hỏi đáp Pháp luật
Có được tính vào chi phí được trừ đối với thuế TNCN nộp thay cho người lao động?
Hỏi đáp pháp luật
Kê khai, khấu trừ, nộp thuế TNDN của Đài truyền hình, Đài phát thanh tự bảo đảm một phần chi phí hoạt động
Hỏi đáp pháp luật
Khoản mua xe đưa đón nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?
Hỏi đáp pháp luật
Tính thuế TNDN khi kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Hỏi đáp pháp luật
Tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN?
Hỏi đáp pháp luật
Chi phí mua bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Hỏi đáp pháp luật
Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Hỏi đáp pháp luật
Khoản chi trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Hỏi đáp pháp luật
Tiền mua quà tặng 30/4, 1/5 cho nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN?
Hỏi đáp pháp luật
Có phải tất cả chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho NLĐ sẽ được khấu trừ thuế TNDN?
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.

Đi đến trang Tra cứu hỏi đáp về Các khoản được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp
Thư Viện Pháp Luật
805 lượt xem
Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào