Tính thuế TNDN khi kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Theo Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế trừ đi phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = [(Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)] x Thuế suất thuế TNDN

Theo đó, trường hợp doanh nghiệp không trích lập quỹ KH&CN thì:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Về thuế suất: Hiện nay, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng là 20%. Trừ một số doanh nghiệp được hưởng ưu đãi, hoạt động trong lĩnh vực đặc thù thì thuế suất có thể là 10%, 32%, 50%...

Như vậy, việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó, những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp cũng sẽ áp dụng theo công thức này khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trân trọng!