Công văn 2749/TCT-KK 2023 liên thông đăng ký kinh doanh theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT

Tóm tắt nội dung
Nội dung
Tiếng Anh (English)
Văn bản gốc/PDF
Lược đồ
Liên quan hiệu lực
Liên quan nội dung
Thuộc tính
Tải về
Các bản dự thảo

Đang tải văn bản...

Số hiệu:	2749/TCT-KK	Loại văn bản:	Công văn
Nơi ban hành:	Tổng cục Thuế	Người ký:	Phi Vân Tuấn
Ngày ban hành:	04/07/2023	Ngày hiệu lực:	Đã biết
		Tình trạng:	Đã biết

Hướng dẫn liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế cho hộ kinh doanh

Tổng cục Thuế ban hành Công văn 2749/TCT-KK năm 2023 triển khai liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT .

Tổng cục Thuế hướng dẫn liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế cho hộ kinh doanh

Theo đó, căn cứ theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT quy định một số điểm mới khi thực hiện liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh trong trường hợp thành lập mới, thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, cụ thể:

(1) Đối với trường hợp người nộp thuế là hộ kinh đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh:

- Hộ kinh doanh thực hiện kê khai theo mẫu “GIẤY ĐỀ NGHỊ ĐĂNG KÝ HỘ KINH DOANH” tại Phụ lục III-1 ban hành kèm theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở kinh doanh (nộp bằng giấy trực tiếp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh hoặc nộp qua bưu chính hoặc nộp qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp).

- Tại thời điểm thành lập mới hộ kinh doanh có nhiều hơn một địa điểm kinh doanh thì hộ kinh doanh lựa chọn một địa điểm để đăng ký làm trụ sở hộ kinh doanh. Đối với các địa điểm kinh doanh còn lại, hộ kinh doanh thực hiện kê khai thông tin địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh theo mẫu “GIẤY ĐỀ NGHỊ ĐĂNG KÝ HỘ KINH DOANH” tại Phụ lục III-1 ban hành kèm theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT .

(2) Đối với trường hợp hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và Giấy chứng nhận đăng ký thuế (trước thời điểm 01/7/2023) có phát sinh thêm mới địa điểm kinh doanh thì thực hiện kê khai thông tin theo mẫu “THÔNG BÁO về việc thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-2 ban hành kèm theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi có địa kiểm kinh doanh.

(3) Hộ kinh doanh thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh:

- Hộ kinh doanh thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh là tên, địa chỉ trụ sở kinh doanh, thành viên, vốn, ngành/nghề kinh doanh, thông tin đăng ký thuế thì thực hiện kê khai theo mẫu “THÔNG BÁO về việc thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-2 ban hành kèm theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký;

- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi địa chỉ trụ sở kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý (chuyển sang tỉnh khác hoặc chuyển sang địa bàn cấp huyện khác mà không cùng địa bàn quản lý của Chi cục Thuế khu vực) nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi dự định đặt trụ sở mới.

- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi các thông tin của địa điểm kinh doanh thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC .

(4) Hộ kinh doanh thay đổi chủ hộ kinh doanh thực hiện kê khai thông tin theo mẫu “THÔNG BÁO thay đổi chủ hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-3 ban hành kèm theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký, đồng thời chủ hộ kinh doanh phải thực hiện đóng MST của hộ kinh doanh đã cấp theo MST của chủ hộ kinh doanh cũ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, căn cứ trên thông tin của chủ hộ kinh doanh mới do Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tạo MST mới cho hộ kinh doanh.

Xem chi tiết tại Công văn 2749/TCT-KK năm 2023.

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2749/TCT-KK V/v triển khai liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT .	Hà Nội, ngày 04 tháng 7 năm 2023

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

Căn cứ quy định tại điểm a khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội;

Căn cứ quy định tại điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;

Căn cứ quy định từ Điều 79 đến Điều 94 Chương III Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp;

Căn cứ Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế;

Căn cứ Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT ngày 18/4/2023 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT ngày 16 tháng 3 năm 2021 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư hướng dẫn về đăng ký doanh nghiệp;

Căn cứ Quy trình quản lý Đăng ký thuế và các văn bản sửa đổi, bổ sung quy trình.

Căn cứ các quy định nêu trên, Tổng cục Thuế hướng dẫn triển khai thực hiện việc hộ kinh doanh đăng ký nội dung về đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế với cơ quan đăng ký kinh doanh như sau:

1. Phạm vi triển khai:

Công văn này áp dụng đối với hộ kinh doanh quy định tại khoản 1 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP quy định về hộ kinh doanh.

Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng tại khoản 1 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP thực hiện đăng ký thuế tại cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2021/TT-BTC và Quy trình quản lý đăng ký thuế hiện hành.

2. Thời gian thực hiện: Việc liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh được thực hiện từ ngày 01/7/2023 (Kể từ ngày Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT có hiệu lực thi hành)

3. Kế hoạch triển khai và nâng cấp ứng dụng đáp ứng việc liên thông:

- Giai đoạn 1 (Thực hiện từ ngày 01/7/2023): Hệ thống TMS nâng cấp ứng dụng đáp ứng việc trao đổi thông tin đối với giao dịch đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh.

- Giai đoạn 2 (Dự kiến thực hiện từ ngày 01/9/2023): Nâng cấp hệ thống TMS đáp ứng việc truyền nhận thông tin với các giao dịch còn lại.

4. Cục Thuế tổ chức, quán triệt, phổ biến và tuyên truyền đầy đủ các nội dung tại các văn bản nêu trên và hướng dẫn tại công văn này đến các phòng/đội thuế tại Cục Thuế, Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực; tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn bằng nhiều hình thức để người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn biết và thực hiện.

Cục Thuế, Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực phối hợp chặt chẽ với cơ quan đăng ký kinh doanh trên địa bàn để triển khai, thực hiện và giải đáp các vướng mắc của người nộp thuế liên quan đến việc đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh.

Tài liệu gửi kèm theo công văn bao gồm:

- Phụ lục 1: Giới thiệu các điểm mới quy định về liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh.

- Phụ lục 2: Hướng dẫn xử lý các giao dịch đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh.

- Phụ lục 3: Hướng dẫn sử dụng chức năng đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh trên ứng dụng TMS.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị Cục Thuế báo cáo Tổng cục Thuế (qua các đầu mối Vụ KK: đ/c Nguyễn Thị Hương Lan, Email: nthlan@gdt.gov.vn, điện thoại: 024.39712730 máy lẻ 7201; Vụ DNNCN: đ/c Lê Tuấn Tùng, Email: nttung01@gdt.gov.vn, điện thoại: 024.39712730 máy lẻ 4178; Cục CNTT: Nhóm hỗ trợ TMS, Email: nhomhotrotms@gdt.gov.vn, điện thoại: 024.37689679 máy lẻ 2032, 2077, 2021) để được hướng dẫn.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế biết và thực hiện./.

Nơi nhận:
- Như trên;
- Các Vụ/đơn vị: PC, CS, TTHT, QLN, DNNCN, QLRR, CNTT;
- Lưu: VT, KK (02 bản).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG

Phi Vân Tuấn

PHỤ LỤC 1

NHỮNG ĐIỂM MỚI VỀ ĐĂNG KÝ KINH DOANH VÀ ĐĂNG KÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH
(Ban hành kèm theo công văn số 2749/TCT-KK ngày 04 tháng 7 năm 2023 của Tổng cục Thuế)

Tại Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT ngày 18/04/2023 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT quy định một số điểm mới khi thực hiện liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh, cụ thể:

I. Đối với người nộp thuế

1. Khi người nộp thuế là hộ kinh doanh (theo quy định tại khoản 1 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP) đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh:

a. Hộ kinh doanh thực hiện kê khai theo mẫu “GIẤY ĐỀ NGHỊ ĐĂNG KÝ HỘ KINH DOANH” tại Phụ lục III-1 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở kinh doanh (nộp bằng giấy trực tiếp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh hoặc nộp qua bưu chính hoặc nộp qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp).

b. Tại thời điểm thành lập mới hộ kinh doanh có nhiều hơn một địa điểm kinh doanh thì hộ kinh doanh lựa chọn một địa điểm để đăng ký làm trụ sở hộ kinh doanh. Đối với các địa điểm kinh doanh còn lại, hộ kinh doanh thực hiện kê khai thông tin địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh theo mẫu “GIẤY ĐỀ NGHỊ ĐĂNG KÝ HỘ KINH DOANH” tại Phụ lục III-1 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT (điểm 5.4. Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh).

2. Hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT (từ thời điểm 01/07/2023) hoặc hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và Giấy chứng nhận đăng ký thuế (trước thời điểm 01/7/2023) có phát sinh thêm mới địa điểm kinh doanh thì thực hiện kê khai thông tin theo mẫu “THÔNG BÁO về việc thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-2 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT (điểm 2 THÔNG BÁO THAY ĐỔI THÔNG TIN ĐĂNG KÝ THUẾ) và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi có địa kiểm kinh doanh.

3. Hộ kinh doanh thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh:

a. Hộ kinh doanh thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh là tên, địa chỉ trụ sở kinh doanh, thành viên, vốn, ngành/nghề kinh doanh, thông tin đăng ký thuế thì thực hiện kê khai theo mẫu “THÔNG BÁO về việc thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-2 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký; trường hợp hộ kinh doanh thay đổi địa chỉ trụ sở kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý (chuyển sang tỉnh khác hoặc chuyển sang địa bàn cấp huyện khác mà không cùng địa bàn quản lý của Chi cục Thuế khu vực) nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi dự định đặt trụ sở mới.

b. Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi các thông tin của địa điểm kinh doanh thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC .

4. Hộ kinh doanh thay đổi chủ hộ kinh doanh thực hiện kê khai thông tin theo mẫu “THÔNG BÁO thay đổi chủ hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-3 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký, đồng thời chủ hộ kinh doanh phải thực hiện đóng MST của hộ kinh doanh đã cấp theo MST của chủ hộ kinh doanh cũ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, căn cứ trên thông tin của chủ hộ kinh doanh mới do Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tạo MST mới cho hộ kinh doanh.

5. Hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo:

a. Khi hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo: Hộ kinh doanh kê khai theo mẫu “THÔNG BÁO về việc tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo của hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-4 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi hộ kinh doanh đã đăng ký.

b. Khi hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC .

6. Hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động:

a. Chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh: Hộ kinh doanh kê khai theo mẫu “THÔNG BÁO về việc chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh” tại Phụ lục III-5 ban hành kèm theo Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT và nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký, tuy nhiên trước khi nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động thì hộ kinh doanh phải thực hiện chấm dứt hiệu lực MST với cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC .

b. Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh: Khi hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC .

II. Đối với cơ quan thuế

1. Khi cơ quan thuế nhận được giao dịch từ cơ quan đăng ký kinh doanh truyền sang thực hiện việc cấp MST, thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo, chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, thay đổi chủ hộ kinh doanh, thông báo vi phạm thuộc trường hợp thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/khôi phục tình trạng pháp lý sau khi bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thực hiện theo quy trình hướng dẫn tại phụ lục II ban hành kèm theo công văn này.

2. Đối với những hộ kinh doanh không thuộc quy định tại khoản 1 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP thực hiện hướng dẫn người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC .

PHỤ LỤC 2

HƯỚNG DẪN XỬ LÝ CÁC GIAO DỊCH ĐĂNG KÝ KINH DOANH VÀ ĐĂNG KÝ THUẾ CỦA HỘ KINH DOANH
(Ban hành kèm theo công văn số 2749/TCT-KK ngày 04 tháng 7 năm 2023 của Tổng cục Thuế)

1. Đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

a. Đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh: Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận thông tin đăng ký thành lập hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang tự động kiểm tra sự phù hợp của thông tin và gửi kết quả phản hồi sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh. Việc tiếp nhận, kiểm tra thông tin để ghi sổ nhận hồ sơ tại ứng dụng QHS được thực hiện tự động tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 2.1 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế.

- Trường hợp thông tin phù hợp, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động tạo mã số thuế (mã số hộ kinh doanh) và thực hiện phân cấp cơ quan thuế quản lý đối với hộ kinh doanh đồng thời truyền thông tin về mã số hộ kinh doanh, cơ quan thuế quản lý đối với hộ kinh doanh sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

- Trường hợp thông tin không phù hợp, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động phản hồi về việc thông tin không phù hợp và truyền sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

Bộ phận đăng ký thuế của cơ quan thuế được phân công quản lý người nộp thuế và ứng dụng đăng ký thuế thực hiện trình tự các bước tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 3 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế để truyền thông tin sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

b. Đăng ký địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh: Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận thông tin đăng ký địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang tự động kiểm tra sự phù hợp của thông tin và gửi kết quả phản hồi sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh. Việc tiếp nhận, kiểm tra thông tin để ghi sổ nhận hồ sơ tại ứng dụng QHS được thực hiện tự động tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 2.1 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế.

- Trường hợp thông tin phù hợp, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động tạo mã số thuế địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh và thực hiện phân cấp cơ quan thuế quản lý đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh và truyền thông tin về mã số thuế địa điểm kinh doanh, thông tin cơ quan thuế quản lý đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

2. Thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh

2.1. Thay đổi thông tin hộ kinh doanh

a. Tiếp nhận bằng hình thức bản giấy:

- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi thông tin dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý (chuyển địa chỉ trụ sở sang quận, huyện, thị xã, thành phố, tỉnh khác nơi hộ kinh doanh đã đăng ký mà không cùng địa bàn quản lý của Chi cục Thuế khu vực):

Trong thời hạn 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi bản sao hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý nơi hộ kinh doanh đang đặt trụ sở để cơ quan thuế có ý kiến bằng văn bản về việc thực hiện các nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế.

Khi nhận được hồ sơ do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện chuyển sang, cơ quan thuế có văn bản trả lời cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện. Trong cùng ngày làm việc với ngày nhận được văn bản của cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện thực hiện như sau:

+ Trường hợp nhận được văn bản của cơ quan thuế về việc hộ kinh doanh đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh trên Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh và gửi bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho cơ quan thuế nơi hộ kinh doanh mới chuyển đến để cơ quan thuế cập nhật thông tin vào hệ thống.

+ Trường hợp nhận được văn bản của cơ quan thuế về việc hộ kinh doanh chưa hoàn thành các nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện ra thông báo sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trong đó đề nghị hộ kinh doanh thực hiện các nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi trụ sở.

- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi các thông tin khác (không làm thay đổi cơ quan thuế quản lý):

Trong cùng ngày làm việc với ngày thông báo thay đổi đăng ký hộ kinh doanh cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện quản lý hộ kinh doanh gửi bản sao sang cơ quan thuế.

Ngay khi nhận được bản sao kết quả xác nhận từ cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi sang cơ quan thuế thực hiện cập nhật thông tin thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh vào hệ thống để đồng bộ dữ liệu giữa hai cơ quan.

b. Tiếp nhận bằng hình thức điện tử:

Khi Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận giao dịch thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh (Trừ thông tin đăng ký địa điểm kinh doanh, thay đổi chủ hộ kinh doanh) từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang. Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động kiểm tra thông tin để ghi số nhận hồ sơ tại ứng dụng QHS tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 2.2 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế.

- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi thông tin dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý (chuyển địa chỉ trụ sở sang quận, huyện, thị xã, thành phố, tỉnh khác nơi hộ kinh doanh đã đăng ký mà không cùng địa bàn quản lý của Chi cục Thuế khu vực):

Khi Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận được dữ liệu từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động kiểm tra thông tin, trường hợp các thông tin thay đổi không đầy đủ, không hợp lệ hoặc hộ kinh doanh chưa hoàn thành thủ tục thuế tại cơ quan thuế nơi đi thì Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế trả kết quả thông tin mã lỗi, trường hợp các thông tin thay đổi đầy đủ, hợp lệ và hộ kinh doanh đã hoàn thành thủ tục thuế tại cơ quan thuế nơi đi Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế thực hiện phân cấp cơ quan thuế quản lý nơi đến, truyền thông tin sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi các thông tin khác (không làm thay đổi cơ quan thuế quản lý):

Khi Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận được dữ liệu từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động kiểm tra sự phù hợp của thông tin thay đổi, trường hợp các thông tin thay đổi không đầy đủ, không hợp lệ thì Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế trả kết quả thông tin mã lỗi, trường hợp các thông tin thay đổi đầy đủ, hợp lệ Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế thực hiện cập nhật thông tin vào cơ sở dữ liệu.

Việc xử lý hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh thực hiện tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 4 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế.

2.2. Thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế nộp hồ sơ thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, cán bộ thuế thực hiện xử lý hồ sơ và cập nhật vào hệ thống theo hướng dẫn tại quy trình quản lý đăng ký thuế hiện hành.

Lưu ý: Đối với hồ sơ thay đổi thông tin địa chỉ trụ sở người nộp thuế giữa các huyện trong phạm vi địa bàn hành chính thuộc quản lý của Chi cục Thuế khu vực thì bộ phận một cửa thực hiện đúng theo hướng dẫn tại công văn số 782/TCT-KK ngày 21/02/2020 hướng dẫn quản lý thuế đối với triển khai Chi cục Thuế khu vực.

3. Giao dịch thay đổi chủ hộ kinh doanh

Thực hiện các bước xử lý tương tự như chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, cụ thể:

3.1. Tiếp nhận bằng hình thức bản giấy

Trong thời hạn 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện chuyển bản sao hồ sơ sang cơ quan thuế để cấp mã số thuế mới cho hộ kinh doanh. Khi nhận được hồ sơ do cơ quan đăng ký kinh doanh chuyển sang, cơ quan thuế tạo mã số thuế theo thông tin của chủ hộ kinh doanh mới và gửi cho cơ quan đăng ký kinh doanh, đồng thời thực hiện việc chấm dứt hiệu lực MST của hộ kinh doanh đã cấp theo thông tin của chủ hộ kinh doanh cũ. Sau khi nhận được mã sổ thuế mới, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện cập nhật thông tin mã số thuế lên Hệ thống và thực hiện cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh. Sau khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi bản sao Giấy chứng nhận này cho cơ quan thuế để cơ quan thuế cập nhật thông tin vào hệ thống.

3.2. Tiếp nhận bằng hình thức điện tử

Khi cơ quan đăng ký kinh doanh nhận thông báo thay đổi chủ hộ kinh doanh, Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế giao dịch đăng ký mới hộ kinh doanh có kèm theo tệp thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh cũ (MST hộ kinh doanh, tên hộ kinh doanh, địa chỉ trụ sở, số CMND/CCCD của chủ hộ kinh doanh, số, ngày, nơi cấp GCN ĐKHKD).

a. Xử lý thông tin cấp mới hộ kinh doanh:

- Khi nhận được giao dịch đăng ký thay đổi chủ hộ kinh doanh của Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế kiểm tra thông tin đăng ký của hộ kinh doanh, đồng thời thực hiện đối chiếu thông tin của giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (Lưu ý: trường hợp này được phép trùng Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh giữa mã hộ kinh doanh cũ và mã hộ kinh doanh mới, nhưng không được phép trùng với hộ kinh doanh khác), đối chiếu thông tin của giấy tờ chứng thực của cá nhân người đại diện hộ kinh doanh (chứng minh thư nhân dân, hoặc căn cước công dân) do Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang với thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh khác và chủ doanh nghiệp tư nhân.

- Sau khi kiểm tra, hệ thống thông tin thuế trả kết quả cho Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh như sau:

+ Trường hợp thông tin thay đổi chủ hộ kinh doanh đầy đủ và khớp đúng: Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế trả thông tin về mã số hộ kinh doanh và cơ quan thuế trực tiếp quản lý hộ kinh doanh tới Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

+ Trường hợp thông tin thay đổi chủ hộ kinh doanh không đầy đủ, không khớp đúng: Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế trả kết quả không cấp mã số hộ kinh doanh và thông báo lỗi cho Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để cơ quan đăng ký kinh doanh thông báo cho hộ kinh doanh hoàn thiện theo quy định.

b. Xử lý chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh và chuyển nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh:

- Sau khi nhận được giao dịch hoàn thành cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh mới của Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động cập nhật mã số thuế của hộ kinh doanh cũ (bao gồm mã số thuế địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh có cùng giấy phép và có nút tích liên thông) về trạng thái 03 “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế” với lý do “Thay đổi chủ hộ kinh doanh”.

- Cơ quan thuế quản lý hộ kinh doanh thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh. Các bước xử lý chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn từ bước 4 đến bước 11 điểm 7 phụ lục 1 ban hành kèm theo công văn số 5920/TCT-KK ngày 25/12/2017 của Tổng cục Thuế.

- Cơ quan thuế quản lý hộ kinh doanh có trách nhiệm rà soát, đối chiếu nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế, trường hợp hộ kinh doanh cũ không hoàn thành nghĩa vụ thuế thì hộ kinh doanh mới kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của hộ kinh doanh.

4. Đăng ký tạm ngừng kinh doanh, tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo

4.1. Hộ kinh doanh đăng ký tạm ngừng kinh doanh, tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo

a. Tiếp nhận bằng hình thức bản giấy:

Trong cùng ngày làm việc với ngày ban hành Giấy xác nhận về việc hộ kinh doanh đăng ký tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi bản sao sang cơ quan thuế.

Ngay khi nhận được bản sao kết quả xác nhận từ cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi sang cơ quan thuế thực hiện cập nhật thông tin tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo vào hệ thống để đồng bộ dữ liệu giữa hai cơ quan.

b. Tiếp nhận bằng hình thức điện tử:

Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận giao dịch đăng ký tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động kiểm tra thông tin để ghi sổ nhận hồ sơ tại ứng dụng QHS tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 2.2 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế.

Sau khi kiểm tra thông tin Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động cập nhật trạng thái tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo của hộ kinh doanh. Việc xử lý hồ sơ tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo của hộ kinh doanh thực hiện tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 13.1.1 và điểm 13.2.1 phụ lục 1 ban hành kèm theo công văn số 5920/TCT-KK ngày 25/12/2017 của Tổng cục Thuế.

4.2. Hộ kinh doanh đăng ký tạm ngừng kinh doanh, tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo đối với địa điểm kinh doanh

Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng kinh doanh, tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, cán bộ thuế thực hiện xử lý hồ sơ và cập nhật vào hệ thống theo hướng dẫn tại điểm 13.1.2 và điểm 13.2.2 phụ lục 1 ban hành kèm theo công văn số 5920/TCT-KK ngày 25/12/2017 của Tổng cục Thuế.

5. Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/khôi phục lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

5.1. Tiếp nhận bằng hình thức bản giấy

Trong cùng ngày làm việc với ngày ra Thông báo về việc vi phạm của hộ kinh doanh thuộc trường hợp thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/Quyết định về việc thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/Quyết định về việc hủy bỏ nội dung đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh/Quyết định về việc hủy bỏ quyết định thu hồi và khôi phục lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi thông báo, quyết định nêu trên đến cơ quan thuế quản lý nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở.

Ngay khi nhận được thông báo, quyết định của cơ quan đăng ký kinh doanh gửi sang, cơ quan thuế thực hiện cập nhật vào hệ thống và xử lý hồ sơ theo quy định hiện hành.

5.2. Tiếp nhận bằng hình thức điện tử

Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận giao dịch thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/khôi phục lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động kiểm tra thông tin để ghi sổ nhận hồ sơ tại ứng dụng QHS tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 2.2 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế.

Sau khi kiểm tra thông tin Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động cập nhật trạng thái thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/hủy bỏ quyết định thu hồi và khôi phục lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh của hộ kinh doanh các bước thực hiện tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 8 và mục a3 điểm 12.1 phụ lục 1 ban hành kèm theo công văn số 5920/TCT-KK ngày 25/12/2017 của Tổng cục Thuế.

6. Chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh

6.1. Chấm dứt hoạt động đối với hộ kinh doanh

a. Tiếp nhận bằng hình thức bản giấy:

Khi cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nhận được hồ sơ chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện có ý kiến bằng văn bản gửi cơ quan thuế về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh. Khi nhận được văn bản của cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện chuyển sang, cơ quan thuế thực hiện kiểm tra trên hệ thống quản lý thuế.

- Trường hợp hộ kinh doanh đã thực hiện việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, cơ quan thuế có văn bản trả lời cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh.

- Trường hợp hộ kinh doanh chưa thực hiện việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện ra thông báo đề nghị hộ kinh doanh thực hiện việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp NNT trước khi thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động.

Trong cùng ngày làm việc với ngày ra Thông báo về việc chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện gửi bản sao Thông báo cho cơ quan thuế.

b. Tiếp nhận bằng hình thức điện tử:

Trên cơ sở thông tin về việc chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động kiểm tra và gửi kết quả “NNT đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế” truyền thông tin sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để cơ quan đăng ký kinh doanh thực hiện chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh.

Bộ phận đăng ký thuế của cơ quan thuế được phân công quản lý người nộp thuế và ứng dụng đăng ký thuế thực hiện trình tự các bước tương tự như đối với DN theo hướng dẫn tại điểm 6 phụ lục 01 ban hành kèm theo công văn số 1057/TCT-KK ngày 28/03/2019 của Tổng cục Thuế để truyền thông tin sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh.

6.2. Chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, cán bộ thuế thực hiện xử lý hồ sơ và cập nhật vào hệ thống theo hướng dẫn tại điểm 7 phụ lục 1 ban hành kèm theo công văn số 5920/TCT-KK ngày 25/12/2017 của Tổng cục Thuế.

7. Ghi chú: Trường hợp khi Thông tư số 105/2020/TT-BTC sửa đổi, bổ sung và quy trình quản lý đăng ký thuế có thay đổi thì MST của hộ kinh doanh và việc tiếp nhận, kiểm tra, ghi sổ và xử lý hồ sơ sẽ thực hiện theo quy định tại Thông tư sửa đổi, bổ sung và Quy trình đăng ký thuế mới.

8. Hướng dẫn đối với một số trường hợp cụ thể

8.1. Trường hợp hộ kinh doanh đã được cấp MST nhưng chưa cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận thông tin đăng ký thành lập hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang tự động kiểm tra thông tin trong hệ thống. Trường hợp cá nhân, thành viên hộ gia đình đã được cấp mã số thuế đăng ký thành lập hộ kinh doanh tương ứng, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động gửi thông tin về mã số thuế đã cấp sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để cơ quan đăng ký kinh doanh thực hiện việc cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Ngay khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế giao dịch thông tin về Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh để Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế cập nhật thay đổi thông tin.

8.2. Hộ kinh doanh đã cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (trước thời điểm 01/7/2023) nhưng chưa được cấp MST

a. Trường hợp hộ kinh doanh chưa thực hiện thủ tục đăng ký thuế kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh: Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế đăng ký thuế để cấp mã số thuế, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ của NNT thực hiện cấp mã số thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC và thực hiện xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh chưa được cấp mã số thuế đến cơ quan đăng ký kinh doanh thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo, chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh: Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo quy định pháp luật về thuế. Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế đăng ký thuế để cấp mã số thuế, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ của người nộp thuế thực hiện cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh và thực hiện xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, hoàn thành các nghĩa vụ về thuế.

Sau khi thực hiện cấp MST cho hộ kinh doanh cơ quan thuế thông báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện biết để phối hợp, quản lý; đồng thời hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế của hộ kinh doanh.

b. Đối với những hộ kinh doanh qua rà soát, chuẩn hóa dữ liệu (danh sách do cơ quan đăng ký kinh doanh gửi) đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh nhưng chưa thực hiện đăng ký thuế (chưa cấp MST). Căn cứ trên danh sách cơ quan đăng ký kinh doanh cung cấp cơ quan thuế thực hiện việc xác minh tình trạng hoạt động của hộ kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh đang hoạt động, cơ quan thuế thực hiện cấp MST cho hộ kinh doanh theo hướng dẫn tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC và thực hiện xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, đồng thời cơ quan thuế thông báo MST cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện biết để phối hợp, quản lý và hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế của hộ kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, cơ quan thuế gửi Thông báo về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký tới cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh để phối hợp quản lý hộ kinh doanh.

8.3. Trường hợp hộ kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh (theo khoản 1 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP) trực tiếp đến cơ quan thuế đăng ký thuế (cấp MST) không qua cơ quan đăng ký kinh doanh làm thủ tục đăng ký hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh (theo khoản 1 Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP) không đến cơ quan đăng ký kinh doanh làm thủ tục đăng ký hộ kinh doanh thì để đảm bảo việc quản lý thuế đối với người nộp thuế cơ quan thuế hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện đăng ký thuế theo quy định tại Thông tư số 105/TT-BTC (theo mẫu số 03-ĐK-TCT) đối với hồ sơ đăng ký thuế nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, các bước xử lý hồ sơ thực hiện theo hướng dẫn tại tiết 4.1 điểm 4 Phụ lục 1 ban hành kèm theo công văn số 5920/TCT-KK ngày 25/12/2017 của Tổng cục Thuế. Đối với hồ sơ đăng ký thuế điện tử các bước tiếp nhận và xử lý thực hiện theo quy định tại Điều 13 Thông tư số 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2021 của Bộ Tài chính, đồng thời cơ quan thuế thông báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện biết để phối hợp và quản lý.

8.4. Những trường hợp không quy định tại công văn này (NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (trạng thái 06) hoặc NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST (trạng thái 03)) thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC và quy trình đăng ký thuế hiện hành.

9. Đối với hình thức luân chuyển hồ sơ bằng bản giấy (theo quy trình dự phòng) giữa cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế quy định tại các điểm nêu trên tại công văn này, tùy theo sự thống nhất của Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực và phòng đăng ký kinh doanh cấp huyện trên địa bàn có thể gửi bản sao điện tử đồng thời gửi bản sao bằng giấy, cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh căn cứ bản sao điện tử để giải quyết các thủ tục cho người nộp thuế và khi nhận được hồ sơ bằng bản giấy có trách nhiệm đối chiếu và lưu hồ sơ.

PHỤ LỤC 3

HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG CHỨC NĂNG ĐĂNG KÝ KINH DOANH VÀ ĐĂNG KÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ỨNG DỤNG
(Ban hành kèm theo công văn số 2749/TCT-KK ngày 04 tháng 7 năm 2023 của Tổng cục Thuế)

1. Chức năng xử lý quy trình đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

Hệ thống TMS tự động nhận các giao dịch trao đổi thông tin từ hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký hộ kinh doanh (DKHKD).

Cán bộ thuế thực hiện tra cứu giao dịch nhận về, chi tiết các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Mở chức năng

NSD nhập T-code: ZTC_TCDKDN hoặc vào đường dẫn chức năng 2. Đăng ký thuế\ 2.2 Tra cứu thông tin\ 2.2. 5 Tra cứu dữ liệu đăng ký kinh doanh trên menu

Bước 2 : NSD nhập tham số tra cứu

Mô tả màn hình nhập tham số:

Thông tin	Kiểu dữ liệu	Bắt buộc	Mặc định	Ràng buộc
Cơ quan thuế	Ký tự	Có	Có	- Hiển thị mặc định CQT của NSD. Giá trị CQT thuộc danh mục CQT. - Nếu NSD là cán bộ thuế cấp cục thì được quyền tra cứu các giao dịch của cục thuế và chi cục thuế trực thuộc, không được tra cứu các giao dịch thuộc tỉnh khác. - Nếu NSD là cán bộ thuế cấp chi cục chỉ được tra cứu giao dịch của MST thuộc CQT quản lý của mình.
Loại hình	Ký tự	Có	Có	- Hiển thị mặc định “Tất cả”. - Cho phép chọn 1 trong các giá trị: Tất cả; Doanh nghiệp; Hợp tác xã; Hộ kinh doanh
Mã số thuế	Ký tự	Không	Không	Mã số thuế của NNT
CMT	Ký tự	Không	Không	Số giấy tờ của mã số thuế
Tên NNT	Ký tự	Không	Không	Tên của người nộp thuế
MST ĐVCQ	Ký tự	Không	Không	Mã số thuế đơn vị chủ quản
Quận/huyện	Ký tự	Không	Không	Quận/huyện của mã số thuế
Loại giao dịch	Ký tự	Không	Không	Nhập/chọn giá trị thuộc danh mục, quy ước tương ứng với các giao dịch nhận từ hệ thống ĐKHKD như sau: 01 - Đăng ký mới hộ kinh doanh hoặc Thông báo thay đổi chủ hộ kinh doanh 02 - Đăng ký mới địa điểm kinh doanh 03 - Đăng ký thay đổi thông tin đăng ký HKD 04 - Đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở chính mà thay đổi cơ quan thuế quản lý 05 - Đăng ký tạm ngừng kinh doanh 06 - Chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh 07 - Khôi phục hoạt động kinh doanh 08 - Hủy quyết định thu hồi GCN ĐK HKD 09 - Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký HKD/ Thông báo vi phạm đăng ký kinh doanh
Ngày nhận/ Từ ngày	Ngày	Không	Không	Nhập ngày trong trường Từ ngày phải đúng định dạng DD.MM.YYYY
Ngày nhận/ Đến ngày	Ngày	Không	Không	- Nhập ngày trong trường Đến ngày phải đúng định dạng DD.MM.YYYY - Ngày nhập trong trường Đến ngày phải lớn hơn ngày nhập trong trường Từ ngày - Nếu Đến ngày bỏ trống mặc định lấy giá trị là ngày hiện tại để tra cứu
Trạng thái	Ký tự	Không	Có	Giá trị gồm loại trạng thái: 01: Chưa xử lý (hiển thị mặc định) 02: Đang xử lý 03: Đã xử lý
Người xử lý	Ký tự	Không	Không	Người xử lý giao dịch
Ngày xử lý	Ký tự	Không	Không	Ngày xử lý giao dịch
Quá hạn	Ký tự	Không	Có	Giá trị gồm loại tình trạng quá hạn: 00: Tất cả các giao dịch (hiển thị mặc định) 01: Chưa quá hạn xử lý 02: Đã quá hạn xử lý
MLNS	Ký tự	Không	Có	Giá trị gồm loại tình trạng: 00: Tất cả giao dịch (hiển thị mặc định) 01: Chưa nhập MLNS 02: Đã nhập MLNS
	Nút			Hệ thống hiển thị màn hình kết quả theo điều kiện tham số tra cứu mà NSD đã nhập

Hệ thống tự động thực hiện tổng hợp dữ liệu theo điều kiện tham số mà NSD đã nhập:

- Trường hợp tham số tra cứu không hợp lệ, hệ thống đưa thông báo lỗi trong từng trường hợp cụ thể và giữ nguyên màn hình tham số.

- Trường hợp tham số tra cứu hợp lệ, hệ thống hiển thị màn hình kết quả tra cứu:

Mô tả các trường thông tin hiển thị tại màn hình kết quả:

Thông tin	Kiểu dữ liệu	Mô tả
Nguồn	Ký tự	Thông tin phân biệt giao dịch liên thông của hộ kinh doanh với doanh nghiệp hoặc hợp tác xã, gồm các giá trị: - HKD (đối với hộ kinh doanh) - HTX (đối với hợp tác xã). - DN (đối với doanh nghiệp).
MLNS	Ký tự	Hiển thị ( Đã có chương, khoản, loại thuế phải nộp, PPTT... ) hoặc (Chưa có chương, khoản, loại thuế phải nộp, PPTT ...)
Quá hạn	Ký tự	- Hiển thị nếu giao dịch chưa quá hạn - Hiển thị nếu giao dịch quá hạn: Giao dịch quá hạn là giao dịch chưa trả MST về hệ thống ĐKHKD trong vòng 24h kể từ khi hệ thống TMS nhận được giao dịch
Cơ quan thuế	Ký tự	Hiển thị CQT của NNT
Loại giao dịch	Ký tự	Hiển thị Loại giao dịch được gửi từ ĐKHKD sang TMS, gồm các giá trị sau: 01 - Đăng ký mới hộ kinh doanh hoặc Thông báo thay đổi chủ hộ kinh doanh 02 - Đăng ký mới địa điểm kinh doanh 03 - Đăng ký thay đổi thông tin đăng ký HKD 04 - Đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở chính mà thay đổi cơ quan thuế quản lý 05 - Đăng ký tạm ngừng kinh doanh 06 - Chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh 07 - Khôi phục hoạt động kinh doanh 08 - Hủy quyết định thu hồi GCN ĐK HKD 09 - Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký HKD/ Thông báo vi phạm đăng ký kinh doanh
Tên giao dịch	Ký tự	Hiển thị tên của loại giao dịch tương ứng với từng loại giao dịch
Mã giao dịch	Ký tự	Hiển thị mã giao dịch
Mã số thuế	Ký tự	Hiển thị MST của người nộp thuế
Người nộp thuế	Ký tự	Hiển thị mã người nộp thuế
Tên NNT	Ký tự	Hiển thị tên người nộp thuế
Số CMND	Ký tự	Hiển thị số giấy tờ của người đại diện pháp luật/chủ hộ kinh doanh
MST đơn vị chủ quản	Ký tự	Hiển thị MST của đơn vị chủ quản (đối với giao dịch 02)
Mã kết quả xử lý	Ký tự	Hiển thị mã kết quả xử lý sau khi giao dịch được xử lý
Trạng thái giao dịch DKDN	Ký tự	Hiển thị mã trạng thái của giao dịch
Tên trạng thái	Ký tự	Hiển thị tên trạng thái của giao dịch
Tỉnh/Thành phố	Ký tự	Tỉnh/thành phố
Tên Quận/Huyện	Ký tự	Hiển thị mã Quận/Huyện của NNT
Thời gian nhận GD tự DKDN	Ký tự	Thời điểm nhận dữ liệu về hệ thống (giờ, phút, giây)
Ngày xử lý	Ký tự	Ngày hệ thống TMS xử lý giao dịch
Ngày xác nhận	Ngày	Ngày hệ thống ĐKHKD gửi kết quả xác nhận
Mã nhận ĐKDN	Ký tự	Mã kết quả xác nhận từ hệ thống ĐKHKD
Kết quả xác nhận từ CQ ĐKKD	Ký tự	Hiển thị kết quả xác nhận thông tin giao dịch từ hệ thống ĐKHKD đối với các giao dịch cần xác nhận của cơ quan ĐKKD, gồm các giá trị sau: - Cấp giấy chứng nhận ĐKHKD (chuyển mã số thuế từ bảng tạm sang bảng chính để sử dụng kê khai, nộp thuế); - Không đủ điều kiện cấp giấy chứng nhận ĐKHKD (xóa mã số thuế khỏi bảng tạm);
Nút Thực hiện	Nút	Xem/Xử lý giao dịch
Nút Xem lỗi	Nút	Xem chi tiết danh sách lỗi của giao dịch

Bước 3: NSD thực hiện cập nhật thông tin dành cho CQT (đối với các giao dịch 01, 02)

- NSD chọn 1 dòng dữ liệu, bấm “Thực hiện”

- Nếu trạng thái giao dịch là 01- Chưa xử lý: Hiển thị thông báo lỗi: “Giao dịch chưa được cấp MST”

- Nếu trạng thái giao dịch là 02, 03, 04 và có tình trạng Chưa cập nhật MLNS: Hệ thống hiển thị màn hình xem thông tin NNT và cho phép cập nhật thông tin dành cho CQT như: Khoản; phòng/ban (nếu có), cán bộ (nếu có), chương (hệ thống tự mặc định “757 - Hộ gia đình, cá nhân” và không cho sửa); phương pháp tính thuế (hệ thống tự mặc định là “04 - PP khoán” và không cho sửa) loại thuế phải nộp (hệ thống tự mặc định là “01 - GTGT”, “09 - TNCN”, “10 - Môn bài” và không cho sửa); LHKT (hệ thống tự động mặc định là “16 - Hộ kinh doanh cá thể” và không cho sửa), LHKT chi tiết (hệ thống tự động mặc định là “1601 - Hộ, cá nhân kinh doanh” và không cho sửa).

Khi nhập các thông tin do CQT xác định phải nhập đủ. Trường hợp không nhập đủ khi lưu báo lỗi đề nghị nhập thông tin bắt buộc tại trường &1.

Thông tin dành cho CQT chỉ cho nhập lần đầu, không cho sửa lại. Trường hợp muốn sửa lại thì phải đợi giao dịch hoàn thành, NNT đã có chính thức trên hệ thống mới được sửa các thông tin này.

Lưu ý: Đây là bước bắt buộc phải làm đối với cả 2 giao dịch đăng ký mới hộ kinh doanh và đăng ký mới địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh thì hệ thống mới thực hiện kích hoạt MST thành MST chính thức trên hệ thống.

- Nếu trạng thái giao dịch là 02, 03, 04 và có tình trạng đã cập nhật MLNS: Hệ thống hiển thị màn hình xem thông tin NNT và không cho phép cập nhật thông tin dành cho CQT.

Bước 4: NSD thực hiện tra cứu thông tin chi tiết lỗi đối với các giao dịch lỗi

Trường hợp giao dịch lỗi, NSD cần kiểm tra thông tin lỗi:

- Chọn 1 dòng dữ liệu có lỗi

- Chọn “Xem lỗi”

2. Chức năng Tra cứu hồ sơ vào của hồ sơ đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

Bước 1: Mở chức năng

Nhập T-code SCASE hoặc vào chức năng 1. Quản lý hồ sơ/1.5 Tra cứu hồ sơ /1.5.1 Tra cứu hồ sơ nhận/gửi trên menu

Bước 2: Chọn chức năng Quản lý hồ sơ vào

Chọn để thay đổi chức năng quản lý

Chọn RMS ID = ZRMS_QLHS_IN hoặc chọn ( hoặc nhấn F4) để lựa chọn trong danh sách

Chọn hoặc Enter để tiếp tục

Bước 3: Chọn chức năng tra cứu hồ sơ nhận, theo đường dẫn Quản lý Hồ sơ nhận vào/ Chức năng/ Tra cứu Hồ sơ nhận

Bước 4: NSD thực hiện nhập tham số tra cứu hồ sơ nhận

- Nhóm hồ sơ: Nhập/chọn nhóm hồ sơ thuộc danh mục

+ ZV01 - ĐKT lần đầu

- Loại hồ sơ: Nhập/chọn loại hồ sơ thuộc danh mục

+ 0037 - ĐKHKD - Hồ sơ đăng ký thành lập hộ kinh doanh

+ 0038 - ĐKHKD - Hồ sơ đăng ký thành lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

- Tên NNT: Nhập Tên hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

- CQT: mặc định là CQT của NSD đăng nhập và cho phép sửa

+ Nếu CQT của user là chi cục thuế, chỉ cho phép tra cứu tại CQT của NSD đăng nhập.

+ Nếu CQT của user là cục thuế, cho phép tra cứu hồ sơ tại cục thuế tương ứng và chi cục thuế trực thuộc CQT của NSD đăng nhập

- Ngày nhận: ngày nhận giao dịch đăng ký mới từ hệ thống ĐKHKD

….

- Chọn “Tìm kiếm” để thực hiện tìm kiếm các hồ sơ nhận thỏa mãn điều kiện.

Màn hình kết quả hồ sơ nhận:

Bước 4: Xem chi tiết hồ sơ nhận

Nhấn đúp chuột trái vào dòng hồ sơ cần xem, hệ thống hiển thị thông tin màn hình chi tiết hồ sơ nhận:

Mô tả thông tin trên màn hình chi tiết hồ sơ nhận:

- Nhóm hồ sơ: ZV01 - ĐKT lần đầu

- Loại hồ sơ: 0037 - ĐKHKD - Hồ sơ đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc 0038 - ĐKHKD - Hồ sơ đăng ký thành lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh.

- Số hồ sơ: Sinh theo nguyên tắc của hệ thống

- Hình thức nộp/gửi: Điện tử.

- Ngày nhận hồ sơ: là ngày nhận giao dịch từ hệ thống DKDN

- Ngày nộp hồ sơ: là ngày nhận giao dịch từ DKDN

- Tên NNT: lấy theo tên NNT gửi từ hệ thống ĐKHKD

- Địa chỉ NNT: lấy theo địa chỉ trụ sở của NNT gửi từ hệ thống ĐKHKD

- CMT: lấy theo số CMT/CCCD của người đại diện theo pháp luật.

- Hạn xử lý: 2 ngày làm việc kể từ ngày nhận được giao dịch từ hệ thống DKDN

- Ngày hẹn trả = ngày hạn xử lý

- T.Thái xử lý: Trạng thái xử lý hồ sơ (Có giá trị “Mới” nếu chưa có hồ sơ ra hoặc “Đang xử lý- Chưa trả kết quả cuối cùng” nếu có hồ sơ ra lần 1 chưa phải là hồ sơ cuối cùng hoặc “Đã xử lý- Đã trả kết quả cuối cùng” nếu có hồ sơ ra lần 2)

- CQT xử lý hồ sơ: Là Chi cục Thuế quận/huyện hoặc CCT khu vực tương ứng với tỉnh nơi có địa chỉ trụ sở kinh doanh.

- Phòng xử lý: Phòng ban phân công xử lý hồ sơ tại phân hệ QHS hoặc phòng ban xử lý hồ sơ mặc định của CQT.

3. Chức năng Tra cứu hồ sơ gửi ra của hồ sơ đăng ký thành lập mới hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

Bước 1: Mở chức năng

Nhập T-code SCASE hoặc vào chức năng 1. Quản lý hồ sơ/1.5 Tra cứu hồ sơ /1.5.1 Tra cứu hồ sơ nhận/gửi trên menu

Bước 2: Chọn chức năng Quản lý hồ sơ ra

- Chọn để thay đổi chức năng quản lý

- Chọn RMS ID = ZRMS_QLHS_OUT hoặc chọn ( hoặc nhấn F4) để lựa chọn trong danh sách

- Chọn hoặc Enter để tiếp tục

Bước 3: Chọn chức năng tra cứu hồ sơ nhận, theo đường dẫn Quản lý Hồ sơ gửi ra/ Chức năng/ Tra cứu Hồ sơ gửi

Bước 4: NSD thực hiện nhập tham số tra cứu hồ sơ gửi

- Nhóm hồ sơ: Nhập/chọn nhóm hồ sơ thuộc danh mục

+ ZR01 - Đăng ký thuế

- Mã loại HS: Nhập/chọn loại hồ sơ thuộc danh mục

+ 0078 - ĐKHKD - Hồ sơ không hợp lệ

+ 0079 - ĐKHKD - Thông báo kết quả cấp MST và CQT quản lý

+ 0080 - ĐKHKD - Đã cấp GCN ĐKHKD

+ 0081 - ĐKHKD - Không đủ điều kiện cấp GCN ĐKHKD

- Số hồ sơ tham chiếu: Nhập số hồ sơ vào đã ghi trên hệ thống

- Tên NNT: Nhập Tên hộ kinh doanh, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh

- CQT: mặc định là CQT của NSD đăng nhập và cho phép sửa

+ Nếu CQT của user là chi cục thuế, chỉ cho phép tra cứu tại CQT của NSD đăng nhập.

+ Nếu CQT của user là cục thuế, cho phép tra cứu hồ sơ tại cục thuế tương ứng và chi cục thuế trực thuộc CQT của NSD đăng nhập

…..

- Chọn “Tìm kiếm” để thực hiện tìm kiếm các hồ sơ gửi thỏa mãn điều kiện.

Màn hình kết quả tra cứu hồ sơ gửi

Bước 4: Xem chi tiết hồ sơ gửi

Nhấn đúp chuột trái vào dòng hồ sơ cần xem, hệ thống hiển thị thông tin màn hình chi tiết hồ sơ nhận

Mô tả thông tin trên màn hình chi tiết hồ sơ ra lần 1

- Nhóm hồ sơ: ZR01 - Đăng ký thuế

- Loại hồ sơ: 0078 - ĐKHKD- Hồ sơ không hợp lệ (là hồ sơ ra cuối cùng) hoặc 0079 - ĐKHKD - Thông báo kết quả cấp MST và CQT quản lý (Hồ sơ ra lần 1)

- Số hồ sơ: Hệ thống tự sinh theo quy tắc sinh số hồ sơ trên hệ thống.

- Số hồ sơ tham chiếu: Là số hồ sơ vào tương ứng

- Hình thức nộp/gửi: Điện tử

- Tên NNT: Lấy theo tên NNT gửi từ hệ thống ĐKHKD

- Địa chỉ NNT: Lấy theo địa chỉ trụ sở gửi từ hệ thống ĐKHKD.

- Ngày trả NNT/CQ ĐKKD: là ngày ghi hồ sơ ra.

- Ngày nhận KQXL: là ngày ghi hồ sơ ra.

- Cập nhật trạng thái cho hồ sơ vào là “Đã xử lý- Đã trả kết quả cuối cùng” nếu hồ sơ ra là hồ sơ cuối cùng hoặc “Đã xử lý - Chưa trả kết quả cuối cùng” nếu hồ sơ ra là hồ sơ ra lần 1.

Mô tả thông tin trên màn hình chi tiết hồ sơ ra lần 2 (đối với hồ sơ có hồ sơ ra lần 1 là ZR01/0079)

- Nhóm hồ sơ: ZR01 - Đăng ký thuế

- Loại hồ sơ: 0080 - ĐKHKD - Đã cấp GCN ĐKHKD hoặc 0081 - ĐKHKD - Không đủ điều kiện cấp GCN ĐKHKD.

- Số hồ sơ: Hệ thống tự sinh theo quy tắc sinh số hồ sơ trên hệ thống.

- Số hồ sơ tham chiếu: Là số hồ sơ vào tương ứng

- Hình thức nộp/gửi: Điện tử

- Tên NNT: Lấy theo tên NNT gửi từ hệ thống ĐKHKD

- Địa chỉ NNT: Lấy theo địa chỉ trụ sở gửi từ hệ thống ĐKHKD.

- Ngày trả NNT: là ngày ghi hồ sơ ra.

- Ngày nhận KQXL: là ngày ghi hồ sơ ra.

- Cập nhật trạng thái hồ sơ vào là “Đã xử lý- Đã trả kết quả cuối cùng”.

MINISTRY OF FINANCE GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION -------	THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom - Happiness ---------------
No. 2749/TCT-KK Re: initiation of one-stop business and tax registration for household businesses under Circular No. 02/2023/TT-BKHDT	Hanoi, July 4, 2023

To: Tax Departments of provinces and centrally-affiliated cities (hereinafter referred to as provinces).

Pursuant to Point a, Clause 1, Article 30 of the Law on Tax Administration No. 38/2019/QH14 dated June 13, 2019 of the National Assembly;

Pursuant to Point a, Clause 1, Article 26 of Decree No. 126/2020/ND-CP dated October 19, 2020 of the Government on elaboration of the Law on Tax Administration;

Pursuant to Article 79 to Article 94, Chapter III of Decree No. 01/2021/ND-CP dated January 4, 2021 of the Government on business registration;

Pursuant to Circular No. 105/2020/TT-BTC dated December 3, 2020 of the Ministry of Finance on guidelines for tax registration;

Pursuant to Circular No. 02/2023/TT-BKHDT dated April 18, 2023 on amendments to Circular No. 01/2021/TT-BKHDT dated March 16, 2021 of the Ministry of Planning and Investment Instructions on business registration;

Pursuant to the Tax Registration Management Process and amendments thereof.

Based on the above regulations, the General Department of Taxation guides the one-stop business and tax registration with the business registries for household businesses as follows:

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

This Official Dispatch applies to household businesses specified in Clause 1, Article 79 of Decree No. 01/2021/ND-CP regulating household businesses.

Household businesses and individual businesses not subject to Clause 1, Article 79 of Decree No. 01/2021/ND-CP shall register for tax at the tax authority according to Circular No. 105/2021/TT-BTC and applicable Tax Registration Management Process.

2. Implementation date: The one-stop business and tax registration for household businesses will be implemented from July 1, 2023 (From the effective date of Circular No. 02/2023/TT-BKHDT)

3. Plan to initiate and upgrade applications to meet one-stop registration requirements:

- Phase 1 (Expected from July 1, 2023): Upgrade the TMS (Tax Management System) application to facilitate information exchange related to registration of new household businesses, locations of household businesses.

- Phase 2 (Expected from September 1, 2023): Upgrade the TMS application to facilitate information exchange related to the remaining transactions.

4. The Tax Departments shall raise awareness and disseminate the contents of the above documents and instructions in this Official Dispatch to tax divisions/teams at the Tax Department, Tax Sub-Departments, Regional Tax Sub-Departments; and conduct propagation and guidance activities in various forms for taxpayers, including household businesses and individual businesses in the provinces, to understand and implement the new tax regulations.

The Tax Department, Tax Sub-Departments, Regional Tax Sub-Departments shall closely coordinate with the business registries to initiate the one-stop business and tax registration for household businesses and answer any taxpayer concerns.

Documents attached to the Official Dispatch include:

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

- Appendix 2: Guidelines for handling business and tax registration transactions for household businesses.

- Appendix 3: Guidelines for using the business and tax registration functions for household businesses on the TMS application.

Difficulties that arise during the implementation of this Circular should be reported to the General Department of Taxation for consideration (via Department of Declaration: Ms. Nguyen Thi Huong Lan, Email: nthlan@gdt.gov.vn, phone number: 024.39712730 ext. 7201; Department of Tax Administration of Small and Medium Enterprises and Household Businesses and Individuals: Mr. Le Tuan Tung, Email: nttung01@gdt.gov.vn, phone number: 024.39712730 ext: 4178; Department of IT: TMS Support Group, Email: nhomhotrotms@gdt.gov.vn, phone number: 024.37689679 ext. 2032, 2077, 2021) for instructions.

The General Department of Taxation requests the Tax Departments to carefully review and implement this document./.

PP. GENERAL DIRECTOR
DEPUTY GENERAL DIRECTOR

Phi Van Tuan

APPENDIX 1

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

Circular No. 02/2023/TT-BKHDT dated April 18, 2023, on amendments to Circular No. 01/2021/TT-BKHDT stipulates new guidelines for one-stop business and tax registration for household businesses, in specific:

I. Regarding taxpayers

1. When a taxpayer which is a household business (as prescribed in Clause 1, Article 79 of Decree No. 01/2021/ND-CP) registers to establish a new household business:

a. The household business must complete the "APPLICATION FOR REGISTRATION OF HOUSEHOLD BUSINESS" form in Appendix III-1 of Circular No. 02/2023/TT-BKHDT and submit it to the district business registry where their headquarters is located (submitted in paper form at the district business registry where their headquarters is located in person or by post, or through the National Business Registration Portal).

b. When establishing a new household business with multiple locations, the household business must choose one location to register as its headquarters. As for the remaining business locations, the household business shall complete the "APPLICATION FOR REGISTRATION OF HOUSEHOLD BUSINESS" form in Appendix III-1 of the Circular No. 02/2023/TT-BKHDT (point 5.4. Business location of household business).

2. Household businesses with a Certificate of Household Business Registration issued under Circular No. 02/2023/TT-BKHDT (from July 1, 2023) or a Certificate of Household Business Registration and Certificate of Tax Registration (before July 1, 2023) who have a new business location must complete the "NOTICE OF CHANGE OF HOUSEHOLD BUSINESS REGISTRATION DETAILS" form (Appendix III-2, Circular No. 02/2023/TT-BKHDT, Section 2: NOTICE OF CHANGE OF TAX REGISTRATION DETAILS) and submit it to the district business registry where their headquarters or business location is located.

3. Change of household business registration details:

a. If a household business changes any of the following business registration details: name, business address, members, capital, business lines, or tax registration information, it must complete the "NOTICE OF CHANGE OF HOUSEHOLD BUSINESS REGISTRATION DETAILS" form (Appendix III-2, Circular No. 02/2023/TT-BKHDT) and submit it to the district business registry where they are registered. If a household business changes its business address leading to a change in tax authority (moving to another province or moving to another district that is not in the same area of the Regional Tax Department), it shall submit the form to the district business registry where the new headquarters is planned to be located.

b. In case a household business changes the business location details, it shall submit the application to their supervisory tax authority according to Circular No. 105/2020/TT-BTC.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

5. Household businesses that suspend/resume business before the notified date:

a. If a household business suspends or resumes business before the notified date: It shall complete the "NOTICE of business suspension/resumption before the notified date for household business” form in Appendix III-4 of Circular No. 02/2023/TT-BKHDT, and then submit it to the district business registry where it is registered.

b. If a household business suspends or resumes business of a specific business location before the notified date, it shall submit the form to the supervisory tax authority under Circular No. 105/2020/TT-BTC.

6. Household businesses that cease their operation:

a. If a household business ceases its own operation: It shall obtain the tax authority’s approval for TIN invalidation and complete the "NOTICE of ceased operation of household business” form in Appendix III-5 of Circular No. 02/2023/TT-BKHDT, and then submit it to the district business registry where it is registered.

b. If a household business ceases operation of a specific business location: it shall submit the form to the supervisory tax authority under Circular No. 105/2020/TT-BTC.

II. Regarding tax authorities

1. When the tax authority receives a notification from the business registry regarding the issuance of a TIN, change of business registration details, business suspension/resumption before the notified date, ceased operation of household business, change of household business owner, violations subject to revocation of Certificate of Household Business Registration/revalidation of legal status after revocation of Certificate of Household Business Registration, it must follow the instructions in Appendix II issued with this Official Dispatch.

2. Household businesses not regulated in Clause 1, Article 79, Decree No. 01/2021/ND-CP will guide taxpayers to register tax directly at the tax authorities according to Circular No. 105/2020/TT-BTC.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

APPENDIX 2

GUIDELINES FOR HANDLING BUSINESS AND TAX REGISTRATION TRANSACTIONS FOR HOUSEHOLD BUSINESSES
(Issued together with Official Dispatch No. 2749/TCT-KK dated July 4, 2023 of the General Department of Taxation)

1. Register to establish a new household business or new business location of a household business

a. Registering to establish a new household business: After the Tax Registration System receives information about household business registration from the Household Business Registration System, it shall automatically check if the information is correct, and then send a response to the Household Business Registration System. The receipt and check of information to record documents in the QHS (tax dossier management) application is done automatically similarly to that for businesses according to the guidelines in point 2.1, Appendix 01 of Official Dispatch No. 1057/TCT-KK. March 28, 2019 of the General Department of Taxation.

- If the information is correct, the Tax Registration System will automatically create a tax identification number (TIN) and assign a tax authority to the household business. It will then transmit the household business identification number and tax authority information to the Household Business Registration System.

- If the information is incorrect, the Tax Registration System will automatically report that incorrect information to the Household Business Registration System.

The tax registration division of the tax authority that is authorized to manage taxpayers and tax registration application shall follow procedures as for businesses according to the guidelines in point 3, Appendix 01 of the Official Dispatch. No. 1057/TCT-KK dated March 28, 2019 of the General Department of Taxation to transfer information to the Household Business Registration System.

b. Register business location of household business: After the Tax Registration System receives information about registration of business location of a household business from the Household Business Registration System, it shall automatically check if the information is correct, and then send a response to the Household Business Registration System. The receipt and check of information to record documents in the QHS application is done automatically similarly to that for businesses according to the guidelines in point 2.1, Appendix 01 of Official Dispatch No. 1057/TCT-KK. March 28, 2019 of the General Department of Taxation.

- If the information is correct, the Tax Registration System will automatically create a TIN for the business location and assign a tax authority to that business location. It will then transmit the business location identification number and tax authority information to the Household Business Registration System.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

2. Change of household business registration details:

2.1. Change of household business details:

a. Paper applications:

- If a household business changes information leading to a change in tax authority (moving the headquarters to another district, town, city, or province where the household business has registered but not in the same area of the Regional Tax Department):

Within 1 working day of receiving the valid application, the district business registry shall send a copy of the application to the tax authority for the household business's headquarters. The tax authority will then provide written feedback on whether the business has fulfilled its tax obligations in accordance with the tax law.

Upon receiving the application transferred by the district business registry, the tax authority will send a written response to the district business registry. On the same day that it receives the tax authority's document, the district business registry must do the following:

+ In case of receiving a document from the tax authority stating that the household business has fulfilled its tax obligations according to regulations, the district business registry shall issue a Certificate of Household Business Registration to the household business on the Household Business Registration System and send a copy of the Certificate of Household Business Registration to the new supervisory tax authority where the household business has just moved to so that the tax authority can update information in the system.

+ In case of receiving a document from the tax authority stating that the household business has not fulfilled its tax obligations as prescribed, the district business registry shall issue a notice to amend the application, requesting the household business to fulfill their tax obligations before carrying out procedures for registering a change of headquarters.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

On the same day that it makes a change in household business registration details, the district business registry shall send a copy of the change to the tax authority.

Upon receiving a copy of the confirmation from the district business registry, the tax authority must update the household business's registration information in its system to synchronize data between the two authorities.

b. Online applications:

When the Tax Registration System receives an information about any changes of household business registration details (except for information on business location registration, change of household business owner) from the Household Business Registration System, The Tax Registration System shall automatically check information to record documents in the QHS application similarly to that for businesses according to the guidelines in point 2.2, Appendix 01 of Official Dispatch No. 1057/TCT-KK. March 28, 2019 of the General Department of Taxation.

When the Tax Registration System receives data from the Household Business Registration System, the Tax Registration System shall automatically check the information. If the changed information is incomplete, invalid or the household business has not completed tax procedures at the tax authority of the departure, the Tax Registration System will return an error code. If the changed information is complete and valid, and the household business has completed tax procedures at the tax authority of departure, the Tax Registration System shall designate the tax authority of the destination to it and transfer information to the Household Business Registration System.

- In case the household business changes other details (which does not change their supervisory tax authority):

When the Tax Registration System receives data from the Household Business Registration System, the Tax Registration System shall automatically check the information. If the changed information is incomplete or invalid, the Tax Registration System will return an error code. If the changed information is complete and valid, the Tax Registration System shall update the information into the database.

The processing of applications for change of household business registration details is similar to that for businesses according to the instructions in Point 4, Appendix 01 of Official Dispatch No. 1057/TCT-KK dated March 28, 2019 of the General Department of Taxation.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

When a household business applies to their supervisory tax authority for change of their business location details, the tax officer will process the application and updates it into the system according to the instructions in the Tax Registration Management Process.

Notes: Regarding applications for change of taxpayer’s headquarters to another district in the same administrative area of the Regional Tax Sub-Department, the single window division must comply with the instructions at the Official Dispatch No. 782/TCT-KK dated February 21, 2020 on guidelines for tax management for the implementation of Regional Tax Sub-Departments.

3. Change of household business owners

Carry out the same processing steps as converting from household business to enterprise, in specific:

3.1. Paper applications:

Within 1 working day of receiving the valid application, the district business registry shall transfer a copy of the application to the tax authority to issue a new TIN to the household business. Upon receiving the documents transferred by the business registry, the tax authority shall create a TIN according to the information of the new household business owner and send it to the business registry, and also invalidate the household business's TIN that was issued according to the information of the old household business owner. After receiving the new TIN, the district business registry shall update the TIN information to the System and issue a Certificate of Household Business Registration to the household business. After issuing the Certificate of Household Business Registration, the district business registry shall send a copy of this Certificate to the tax authority so that the tax authority can update information into the system.

3.2. Online applications:

When the business registry receives a notice of change of household business owner, the Household Business Registration System shall transfer the information about new household business registration to the Tax Registration System, and the enclosed application file for tax registration of the old household business (household business’s TIN, household business name, headquarters’ address, 9-digit or 12-digit identity card of the household business owner, number, date, and place of issuance of the Business Registration Certificate).

a. Processing information about new household business:

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

- After checking, the tax information system returns results to the Household Business Registration System as follows:

+ In case the information about changing business owner is complete and correct: The Tax Registration System shall return information about the household business identification number and the supervisory tax authority of the household business to the Household Business Registration System.

+ In case the information about changing business owner is incomplete and incorrect: The Tax Registration System shall return the refusal to issue a household business identification number and return an error to the Household Business Registration System so that the business registry will notify the household business to complete their application as per the regulations.

b. Invalidation of TINs of household businesses and transfer of tax obligations of household businesses:

- After receiving information about the completed issuance of a new Certificate of Household Business Registration from Household Business Registration System, the Tax Registration System shall automatically update the old household business's TIN (including the business location’s TIN of a household business with the same Certificate and a “connection” button) into status 03 "Taxpayer ceases their operation but has not completed the procedure to invalidate their TIN" for the reason "Change of business owner".

- The supervisory tax authority shall then invalidate the TIN of the household business. Steps to process termination of household business operations are carried out according to instructions from step 4 to step 11, point 7, Appendix 1 of Official dispatch No. 5920/TCT-KK dated December 25, 2017 of the General Department of Taxation.

- The supervisory tax authority must check if the household business has fulfilled its tax obligations. If the household business has not fulfilled its tax obligations, the tax authority must urge it to do so. If the old household business does not fulfill its tax obligations, the new household business will inherit all of its legal rights, obligations, and interests.

4. Registration of business suspension/business resumption before the notified date:

4.1. Household businesses that register business suspension/business resumption before the notified date:

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

On the same day that it issues a document that confirms that the household business registers business suspension/business resumption before the notified date, the district business registry shall send a copy of the registration to the tax authority.

b. Online applications:

After receiving the above registration from the Household Business Registration System, the Tax Registration System shall automatically check information to record documents in the QHS application similarly to that for businesses according to the guidelines in point 2.2, Appendix 01 of Official Dispatch No. 1057/TCT-KK. March 28, 2019 of the General Department of Taxation.

After checking the information, the Tax Registration System automatically updates the business suspension/resumption status before the notified date. The processing of applications for business suspension/business resumption is similar to that for businesses according to the instructions in point 13.1.1 and 13.2.1, Appendix 01 of Official Dispatch No. 5920/TCT-KK dated December 25, 2017 of the General Department of Taxation.

4.2. Household businesses that register business suspension/business resumption of the business location before the notified date:

When a household business applies to their supervisory tax authority for business suspension/business resumption of their business location, tax officers will process the application and update information into the system according to the instructions in Point 13.1.2 and Point 13.2.2, Appendix 1 of Official Dispatch No. 5920/TCT-KK dated December 25, 2017 of the General Department of Taxation.

5. Revocation or revalidation of Certificate of Household Business Registration:

5.1. Paper applications:

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

As soon as the notice or decision is sent by the business registry, the tax authority will update information into the system and process the related documents according to applicable regulations.

5.2. Online applications:

After receiving the information about revocation or revalidation of Certificate of Household Business Registration from the Household Business Registration System, the Tax Registration System shall automatically check information to record documents in the QHS application similarly to that for businesses according to the guidelines in point 2.2, Appendix 01 of Official Dispatch No. 1057/TCT-KK. March 28, 2019 of the General Department of Taxation.

After checking the information, the Tax Registration System shall automatically update the status into revocation of Certificate of Household Business Registration/cancellation of revocation decision and revalidation of Certificate of Household Business Registration. Steps to process are carried out similarly for businesses according to instructions point 8 and section a3, point 12.1, Appendix 1 of Official Dispatch No. 5920/TCT-KK dated December 25, 2017 of the General Department of Taxation.

6. Household businesses that cease their operation:

6.1. Household businesses that cease their operation:

a. Paper applications:

When the district business registry receives an application for ceased operation of a household business, the district business registry shall send a written request to the tax authority for invalidation of the TIN of the household business. Upon receiving the request from the district business registry, the tax authority shall check information on their tax management system.

- In case the household business has their TIN invalidated, the tax authority shall send a written response to the district business registry that the TIN of the household business has been invalidated.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

On the same day that it issues a notice of ceased operation of the household business, the district business registry shall send a copy of the notice to the tax authority.

b. Online applications:

Based on information about the cessation of operation of the household business from the Household Business Registration System, the Tax Registration System will automatically check the information and send a status notification to the Household Business Registration System indicating that the taxpayer's TIN has been invalidated. This will allow the business registry to terminate the household business's operations.

The tax registration division of the tax authority that is authorized to manage taxpayers and tax registration application shall follow procedures as for businesses according to the guidelines in point 6, Appendix 01 of the Official Dispatch. No. 1057/TCT-KK dated March 28, 2019 of the General Department of Taxation to transfer information to the Household Business Registration System.

6.2. If a household business ceases operation of a specific business location:

When a household business applies to their supervisory tax authority for ceased operation of their business location, tax officers will process the application and update information into the system according to the instructions in Point 7 and Point 1, Appendix 5920/TCT-KK of Official Dispatch No. 25/12/2017 dated December 25, 2017 of the General Department of Taxation.

7. Notes In case Circular No. 105/2020/TT-BTC is amended or the Tax Registration Management Process changes, the household business's TIN and the receipt, inspection, and record-keeping, and processing of documents will be carried out in accordance with the amended Circular and the new Tax Registration Management Process.

8. Instructions for some specific cases

8.1. The household business has been granted a TIN but has not yet been granted a Certificate of Household Business Registration

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

8.2. The household business has been granted a Certificate of Household Business Registration (before July 1, 2023) but has not yet been granted a TIN

a. In case the household business has not carried out tax registration procedures from the date of issuance of the Certificate of Household Business Registration: When the household business applies to the tax authority for tax registration to issue a TIN, the tax authority shall issue a TIN according to the instructions in Circular No. 105/2020/TT-BTC and impose penalties for any late submission of tax registration applications.

In case the household business that has not yet been granted a TIN applies to the business registry for changes of household business registration details, business suspension/business resumption before the notified date, or ceased operation of household business: The district business registry shall instruct the household business to applies to the tax authority for tax registration beforehand. When the household business applies to the tax authority for tax registration to issue a TIN, the tax authority shall issue a TIN to the household business and impose penalties for any late submission of tax registration applications or any late fulfillment of tax obligations.

After granting a TIN to the household business, the tax authority shall send a relevant notice to the district business registry for coordination and management; and also instruct the household business to applies to the district business registry for change of tax registration details.

b. With respect to household businesses that have passed the review and data standardization (named in a list sent by the business registry) and have been granted a Certificate of Household Business Registration but have not applied for tax registration (no TIN has been issued). Based on the list provided by the business registry, the tax authority shall verify the operating status of these household businesses. Regarding household businesses which are operating at their registered addresses, the tax authority shall issue TINs to these household businesses according to the instructions in Circular No. 105/2020/TT-BTC and impose penalties for any late submission of tax registration application, and also notify the TINs to the district business registry for further coordination. The tax authority shall then guide these household businesses to apply to the district business registry for change of tax registration details. Regarding household businesses which do not operate at their registered addresses, the tax authority shall send a notice of the taxpayer’s non-operation at the registered address to the district business registry where the household business's headquarters is located to coordinate in management of the household business.

8.3. In case a household business is just required to apply for business registration (according to Clause 1, Article 79 of Decree No. 01/2021/ND-CP) to the tax authority (TIN issuance) without applying to the business registry to do so

In case a household business is not required to apply to the business registry for business registration (according to Clause 1, Article 79 of Decree No. 01/2021/ND-CP) but just apply to the tax authority for tax registration under Circular No. 105/TT-BTC, using form No. 03-DK-TCT), the application processing steps are set out in item 4.1, point 4, Appendix 1 of Official Dispatch No. 5920/TCT-KK dated December 25, 2017 of the General Department of Taxation. The steps for receiving and processing e-applications for tax registration are set out in Article 13 of Circular No. 19/2021/TT-BTC dated March 18, 2021 of the Ministry of Finance, and the tax authority shall notify the district business registry for coordination and management.

8.4. Cases not elsewhere specified in this Official Dispatch (the taxpayer does not operate at the registered address (status 06) or the taxpayer ceases operation but has not had their TIN invalidated (status 03)) shall comply with provisions in Circular No. 105/2020/TT-BTC and applicable tax registration process.

9. In accordance with the backup process, business registries and tax authorities may transmit electronic copies of the paper documents specified above together with the paper copies, subject to the agreement of the Tax Sub-Department, Regional Tax Department, and district business registration office in the area. The tax authorities and business registries shall use electronic copies to process taxpayer applications and shall compare and retain the records upon receiving the paper documents.

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem được Thuộc tính của văn bản.
Bạn chưa xem được Hiệu lực của Văn bản, Văn bản liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

Công văn 2749/TCT-KK ngày 04/07/2023 triển khai liên thông đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh theo Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT do Tổng cục Thuế ban hành

Tải Văn bản tiếng Việt

Tải Văn bản tiếng Anh (Download English translation)

Tải Văn bản gốc

Bạn Chưa Đăng Nhập Thành Viên!

Nếu chưa là Thành Viên, mời Bạn Đăng ký Thành viên tại đây

4.199

Góp Ý Cho THƯ VIỆN PHÁP LUẬT
Họ & Tên:
Email:
Điện thoại:
Nội dung:

Góp Ý Cho Văn bản Pháp Luật
Họ & Tên:
Email:
Điện thoại:
Nội dung: