|
Bản dịch này thuộc quyền sở hữu của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Mọi hành vi sao chép, đăng tải lại mà không có sự đồng ý của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là vi phạm pháp luật về Sở hữu trí tuệ.
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT has the copyright on this translation. Copying or reposting it without the consent of
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT is a violation against the Law on Intellectual Property.
X
CÁC NỘI DUNG ĐƯỢC SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Các nội dung của VB này được VB khác thay đổi, hướng dẫn sẽ được làm nổi bật bằng
các màu sắc:
: Sửa đổi, thay thế,
hủy bỏ
Click vào phần bôi vàng để xem chi tiết.
|
|
|
Đang tải văn bản...
Công văn 429/TCT-TTKT 2021 hoàn thuế giá trị gia tăng có rủi ro cao
Số hiệu:
|
429/TCT-TTKT
|
|
Loại văn bản:
|
Công văn
|
Nơi ban hành:
|
Tổng cục Thuế
|
|
Người ký:
|
Vũ Chí Hùng
|
Ngày ban hành:
|
22/02/2021
|
|
Ngày hiệu lực:
|
Đã biết
|
|
Tình trạng:
|
Đã biết
|
Kính
gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung
ương
Thời gian vừa qua, Tổng cục Thuế nhận
được báo cáo của một số Cục Thuế về việc hoàn thuế có rủi ro cao tại một số
doanh nghiệp có hàng hóa nhập khẩu (linh kiện điện tử, máy
tính) có mẫu mã và đặc tính kỹ thuật giống nhau khi nhập
khẩu thì các doanh nghiệp khai báo giá trị rất thấp nhưng khi xuất khẩu thì một
số doanh nghiệp khác lại khai báo giá trị rất cao và chênh lệch khoảng hơn 50 lần;
Các lô hàng xuất khẩu của doanh nghiệp thường có giá trị rất cao, mỗi lô hàng
xuất khẩu có trọng lượng chỉ vài kilogam đến vài chục kilogam nhưng trị giá khai báo lên đến vài tỷ đồng hoặc vài chục tỷ đồng. Việc này đã dẫn
đến tiềm ẩn nguy cơ rủi ro về việc mua bán hóa đơn, kê khống giá trị hóa đơn
trong nội địa để nâng khống giá trị hàng hóa xuất khẩu nhằm chiếm đoạt tiền
hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Cơ quan Hải quan qua đấu tranh với
các hành vi chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT, buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng
hóa qua biên giới của một số doanh nghiệp tại địa bàn khu vực phía Nam đã xác định
một số công ty có hành vi chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT, phần lớn các công ty
liên quan đến vụ án là doanh nghiệp không có thật, một số doanh nghiệp do đối
tượng thuê hoặc mua lại... để thực hiện hành vi phạm tội.
Đến nay cơ quan
Hải quan và C03- Bộ Công an đã họp và thống nhất với Viện
Kiểm sát nhân dân tối cao khởi tố vụ án về các tội: Tội buôn lậu (Điều 188); tội vận chuyển trái phép
hàng hóa, tiền tệ qua biên giới (Điều
189); tội làm giả con dấu, tài liệu của cơ quan, tổ chức; tội sử dụng con dấu, tài liệu giả của
cơ quan, tổ chức (Điều 341).
Qua các vụ việc vi phạm nêu trên, Tổng
cục Thuế tổng hợp một số hành vi vi phạm chiếm đoạt tiền hoàn thuế điển hình
như:
- Một số doanh nghiệp có hàng hóa nhập
khẩu (linh kiện điện tử, máy tính) có mẫu mã và đặc tính kỹ thuật giống nhau
nhưng khi nhập khẩu thì một số doanh nghiệp khai báo giá
trị rất thấp, khi xuất khẩu thì một số doanh nghiệp khác lại
khai báo giá trị rất cao, chênh lệch khoảng hơn 50 lần; hay các lô hàng xuất khẩu của doanh nghiệp có giá trị rất cao, mỗi lô hàng xuất khẩu có
trọng lượng chỉ vài kilogam đến vài chục kilogam nhưng trị
giá khai báo lên đến vài tỷ đồng hay vài chục tỷ đồng. Việc này tiềm ẩn nguy cơ
rủi ro về việc mua bán hóa đơn trong nội địa để nâng khống
giá trị hàng hóa xuất khẩu nhằm chuyển tiền bất hợp pháp,
chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT.
- Các doanh nghiệp bán hàng cho các
doanh nghiệp xuất khẩu hàng linh kiện điện tử đều không có tại địa chỉ đăng ký
kinh doanh, thường xuyên thay đổi thông tin về địa chỉ trụ sở chính, chủ doanh
nghiệp, người đại diện pháp luật, thông tin về nơi đăng ký quản lý thuế...
- Chuyển tiền qua lại giữa các đối tượng
có quan hệ với nhau (như người trong gia đình...) trong việc mua/bán hàng hóa,
dòng tiền chuyển đến, chuyển đi, cụ thể các công ty xuất khẩu chuyển khoản tiền
mua hàng hoá, dịch vụ cho F1 hoặc chuyển khoản trực tiếp cho F1 (tuỳ theo điều
kiện hợp đồng). Sau đó, lại tiếp tục chuyển khoản cho các Công ty F2; các cá
nhân ở các Cty F2 lại tiếp tục rút tiền mặt hoặc chuyển khoản cho các cá nhân
không phải là doanh nghiệp mua hàng của F2 để nộp tiền vào tài khoản của Công
ty F2 hoặc F1.
- Hồ sơ xuất khẩu hàng hóa như hợp đồng, hóa đơn, sổ kế toán, chứng từ thanh toán không
khớp đúng với bản chất kinh tế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật
Thuế GTGT và các văn bản quy phạm pháp luật về hướng dẫn quản lý sử dụng hóa
đơn.
- Các doanh nghiệp xuất khẩu linh kiện
điện tử thực chất không thực hiện giao dịch với phía nước ngoài mà chỉ nhận được
phí hoa hồng đối với dịch vụ xuất khẩu.
- Doanh nghiệp mua hàng (bên nhập khẩu)
không tồn tại hoặc là doanh nghiệp bất hợp pháp tại cơ quan nước sở tại.
Để kịp thời ngăn chặn các hành vi vi
phạm nêu trên, Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế các tỉnh,
thành phố nghiêm túc thực hiện các công việc sau:
1. Rà soát các doanh nghiệp kinh
doanh hàng hóa có rủi ro cao (linh kiện điện tử, gỗ và các sản phẩm từ gỗ, hàng
nông lâm thủy hải sản...) để thực hiện thanh tra, kiểm tra
theo nội dung hướng dẫn tại các Công văn hướng dẫn của Tổng
cục thuế số 2928/TCT-TTKT ngày 22/7/2020 về thanh tra, kiểm tra hoàn thuế GTGT
và số 4569/TCT-TTKT ngày 27/10/2020 về hoàn thuế GTGT có rủi ro cao. Căn cứ hồ
sơ thực tế và đối chiếu với quy định của pháp luật để xử lý về hoàn thuế GTGT
theo quy định.
2. Khi thanh tra, kiểm tra về hoàn
thuế GTGT cần thực hiện đối chiếu hồ sơ thực tế, bản chất các giao dịch và so
sánh với các quy định của pháp luật về thuế để kịp thời phát hiện hành vi vi phạm
(nếu có) để xử lý theo quy định. Việc thực hiện thanh tra, kiểm tra hoàn thuế
GTGT phải được thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục quy định của pháp luật về
thanh tra, kiểm tra. Kết thúc thanh tra, kiểm tra sau
hoàn, đề nghị Cục Thuế các tỉnh, thành phố tập trung đôn đốc thu
hồi hoàn tiền thuế GTGT và xử lý vi phạm về thuế theo quy định.
3. Trường hợp qua thanh tra, kiểm tra
xác định công ty có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế thì thực hiện thu thập,
củng cố đầy đủ hồ sơ pháp lý để chuyển thông tin và các dấu hiệu vi phạm pháp
luật (nếu có) đến cơ quan Công an theo quy định tại Thông tư liên tịch số
01/2017/TTLT-BCA-BQP-BTC-BNN&PTNT-VKSNDTC ngày 29/12/2017 quy định việc phối
hợp giữa các cơ quan có thẩm quyền trong việc thực hiện một số quy định của Bộ
luật Tố tụng hình sự năm 2015 về tiếp nhận, giải quyết tố giác, tin báo về tội
phạm, kiến nghị khởi tố. Trường hợp vụ việc phức tạp cần chủ động báo cáo UBND
tỉnh, thành phố để phối hợp với các cơ quan có liên quan trong cùng tỉnh, thành
phố để kịp thời kiểm tra, xác minh làm rõ hành vi vi phạm.
4. Chủ động rà soát các trường hợp
tương tự đối với các mặt hàng có rủi cao về hoàn thuế GTGT; đồng thời công khai
thông tin về các công ty vi phạm pháp luật về thuế, các công ty có hành vi mua
bán hóa đơn bất hợp pháp đến người nộp thuế để kịp thời ngăn chặn và xử lý các
trường hợp tương tự, tránh thất thu NSNN.
5. Tiếp tục phối hợp với cơ quan Hải
quan để kịp thời trao đổi và cung cấp thông tin theo Quyết định số 2413/QĐ-BTC
ngày 23/11/2017 về việc ban hành Quy chế trao đổi thông tin giữa cơ quan Hải quan và cơ quan Thuế.
Quá trình thực hiện nếu có khó khăn,
vướng mắc, đề nghị các Cục Thuế báo cáo kịp thời về Tổng cục Thuế (Vụ Thanh
tra- Kiểm tra thuế) để xin ý kiến chỉ đạo. Báo cáo bằng văn bản gửi về Tổng cục Thuế (email:
datuan01@gdt.gov.vn, số điện thoại liên lạc: 0967575388).
Tổng cục Thuế thông báo để các Cục
Thuế được biết và thực hiện./.
Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ TTHT, KK (để p/h);
- Lưu: VT, TTKT.
|
KT.
TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG
Vũ Chí Hùng
|
Công văn 429/TCT-TTKT năm 2021 về hoàn thuế giá trị gia tăng có rủi ro cao do Tổng cục Thuế ban hành
Văn bản này chưa cập nhật nội dung Tiếng Anh
Công văn 429/TCT-TTKT ngày 22/02/2021 về hoàn thuế giá trị gia tăng có rủi ro cao do Tổng cục Thuế ban hành
5.788
|
NỘI DUNG SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Văn bản bị thay thế
Văn bản thay thế
Chú thích
Chú thích:
Rà chuột vào nội dụng văn bản để sử dụng.
<Nội dung> = Nội dung hai
văn bản đều có;
<Nội dung> =
Nội dung văn bản cũ có, văn bản mới không có;
<Nội dung> = Nội dung văn
bản cũ không có, văn bản mới có;
<Nội dung> = Nội dung được sửa đổi, bổ
sung.
Click trái để xem cụ thể từng nội dung cần so sánh
và cố định bảng so sánh.
Click phải để xem những nội dung sửa đổi, bổ sung.
Double click để xem tất cả nội dung không có thay
thế tương ứng.
Tắt so sánh [X] để
trở về trạng thái rà chuột ban đầu.
FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN
FILE ATTACHED TO DOCUMENT
|
|
|
Địa chỉ:
|
17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM
|
Điện thoại:
|
(028) 3930 3279 (06 lines)
|
E-mail:
|
info@ThuVienPhapLuat.vn
|
Mã số thuế:
|
0315459414
|
|
|
TP. HCM, ngày 31/05/2021
Thưa Quý khách,
Đúng 14 tháng trước, ngày 31/3/2020, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT đã bật Thông báo này, và nay 31/5/2021 xin bật lại.
Hơn 1 năm qua, dù nhiều khó khăn, chúng ta cũng đã đánh thắng Covid 19 trong 3 trận đầu. Trận 4 này, với chỉ đạo quyết liệt của Chính phủ, chắc chắn chúng ta lại thắng.
Là sản phẩm online, nên 250 nhân sự chúng tôi vừa làm việc tại trụ sở, vừa làm việc từ xa qua Internet ngay từ đầu tháng 5/2021.
Sứ mệnh của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là:
sử dụng công nghệ cao để tổ chức lại hệ thống văn bản pháp luật,
và kết nối cộng đồng Dân Luật Việt Nam,
nhằm:
Giúp công chúng “…loại rủi ro pháp lý, nắm cơ hội làm giàu…”,
và cùng công chúng xây dựng, thụ hưởng một xã hội pháp quyền trong tương lai gần;
Chúng tôi cam kết dịch vụ sẽ được cung ứng bình thường trong mọi tình huống.
THÔNG BÁO
về Lưu trữ, Sử dụng Thông tin Khách hàng
Kính gửi: Quý Thành viên,
Nghị định 13/2023/NĐ-CP về Bảo vệ dữ liệu cá nhân (hiệu lực từ ngày 01/07/2023) yêu cầu xác nhận sự đồng ý của thành viên khi thu thập, lưu trữ, sử dụng thông tin mà quý khách đã cung cấp trong quá trình đăng ký, sử dụng sản phẩm, dịch vụ của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Quý Thành viên xác nhận giúp THƯ VIỆN PHÁP LUẬT được tiếp tục lưu trữ, sử dụng những thông tin mà Quý Thành viên đã, đang và sẽ cung cấp khi tiếp tục sử dụng dịch vụ.
Thực hiện Nghị định 13/2023/NĐ-CP, chúng tôi cập nhật Quy chế và Thỏa thuận Bảo về Dữ liệu cá nhân bên dưới.
Trân trọng cảm ơn Quý Thành viên.
Tôi đã đọc và đồng ý Quy chế và Thỏa thuận Bảo vệ Dữ liệu cá nhân
Tiếp tục sử dụng
Cảm ơn đã dùng ThuVienPhapLuat.vn
- Bạn vừa bị Đăng xuất khỏi Tài khoản .
-
Hiện tại có đủ người dùng cùng lúc,
nên khi người thứ vào thì bạn bị Đăng xuất.
- Có phải do Tài khoản của bạn bị lộ mật khẩu
nên nhiều người khác vào dùng?
- Hỗ trợ: (028) 3930.3279 _ 0906.229966
- Xin lỗi Quý khách vì sự bất tiện này!
Tài khoản hiện đã đủ người
dùng cùng thời điểm.
Quý khách Đăng nhập vào thì sẽ
có 1 người khác bị Đăng xuất.
Tài khoản của Quý Khách đẵ đăng nhập quá nhiều lần trên nhiều thiết bị khác nhau, Quý Khách có thể vào đây để xem chi tiết lịch sử đăng nhập
Có thể tài khoản của bạn đã bị rò rỉ mật khẩu và mất bảo mật, xin vui lòng đổi mật khẩu tại đây để tiếp tục sử dụng
|
|